税收筹划的特征(税收筹划的特征为事前性和动态性)

1.要做好税收筹划，必须学好专业，专业技术过硬才能考虑周全。企业税务筹划的主要特点合法性。

2.按照税收法规原则，国家征税必须有法定的依据，纳税人也只需根据税法的规定缴纳其应缴纳的税款。结束语税务筹划是一项需要长期规划、综合考虑、细致实施的工作。

3.税务筹划明确的目的是节税，即取得节税后的税收利益，节税就是要节约税收的支付，其含义在业务量一定的情况下，支付的税收总量最小，在业务规模扩大的情况下，支付的税收总量相对最小，虽然企业总的税负不会减少，相当于从国家取得了一笔无息贷款。税收筹划是事先的规划、设计、安排。

4.合法性是衡量税收筹划的重要标准，更是税收筹划的前提。设计、选择交易方式、企业组织等进行税收筹划。

5.税务筹划是一个企业长期的系统工程，关系到不同的纳税期，不同的环节与部门，具有很强的综合性。要严格遵守公司法和当地工商管理部门的具体规定。税收优惠政策、纳税递延、税负转嫁基本上是直接利用政策、法规享有税收收益，体现筹划的特点并不明显。

6.而税收筹划的筹划性决定了它是一个长期性的系统工程，一旦在运作过程中，税收政策发生变化，就有可能导致按照原税收政策安排的方案，有合理合法的方案演变为不合理甚至于不合法的方案。

1.保持税务筹划的灵活性由于企业所处的经济环境千差万别。企业的税收筹划事项不仅受税法的直接影响还可能受到其他经济法规的制约。又要从税法具体条款的操作性着手来进行规划。

2.企业设计的税务筹划方案的合法性能不能得到税务行政执法机关的认可，是税务筹划有没有风险的关键所在。建立有效的风险预警机制从筹划的实效性看，仅仅意识到风险的存在还是远远不够的，各相关企业还应当充分利用现代先进的网络设备，建立一套科学、快捷的税收筹划预警系统，对筹划过程中存在的潜在风险进行实时监控，一旦发现风险，立即向筹划者或经营者示警。企业在进行税收筹划时应充分考虑风险性因素，其主要风险可以归纳如下。

3.现在的增值税和消费税，最终都是由消费者负担，企业并不实际负担。节约了税收成本，减低了经营成本，有利于企业取得成本优势，使企业在激烈的市场竞争中得到生存与发展，从而实现长期赢利的目标。只有各部门朝着一个目标前进，才有可能获得较好的节税效果，从而达到创造最大经济利益的目的。

4.税务筹划是有风险的，即税务筹划活动因各种原因失败而付出的代价。税收筹划合法性体现在以下几个方面：首先，真正的税收筹划应该是完全合法、完全符合地方的政策导向、顺应立法意图的，是对纳税进行的事先计划。

1.基于纳税人的纳税义务是在实际生产经营过程中形成的，比如交易行为发生之后才缴纳增值税或消费税，实现或分配净收益后才缴纳企业所得税，其滞后性使得税收筹划成为可能。

2.因为在现实经济生活中，纳税义务通常具有滞后性：企业交易行为发生后，才缴纳流转税；收益实现或分配后，才缴纳所得税；财产取得之后，才交纳财产税，这才在客观上提供了纳税前事先做出筹划的可能性。

3.这就要求在税收筹划时，具体问题具体分析，制定切实可行的税收筹划方案，并保持相当的灵活性，以便适时更新筹划内容，采取措施分散风险，保证税收筹划目标的实现。

4.当然而如果经营活动已经发生，纳税人已处于负有实际纳税义务时再去一味图谋少缴税，那就不是税收筹划，而是偷逃税收了。税收筹划企业合并、分立等事宜时。

5.税务筹划的目的不明确税务筹划是企业的一项财务管理活动，它的筹划涉及到经济管理活动的方方面面。真正意义上的税收筹划行为，是一个企业不断走向成熟、理性的标志，是一个企业纳税意识不断增强的表现，它说明企业的有关利益主体将会采取合法的手段来追求减税利益的实现。要求在税务筹划中，综合考虑总体税收负担和各纳税期的衔接；不同部门和环节的员工统一认识，事前事后首尾相联，不断总结经验教训，提高筹划的能力水平。