应收账款会计(应收账款会计工作内容)

1.其他与财务相关的工作任职要求：专科以上学历，财务相关专业。收到债务人清偿债务的款项大于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记银行存款等科目，按重组债权已计提的坏账准备。信用标准较严，可使企业遭受坏账损失的可能减小，会不利于扩大销售。

2.应收账款是一种可以确认为收入的债权，而存货除占用一部分资金外，其持有成本相对较高，诸如储存费用、保险费用、管理费用等等。企业应建立定期对账制度，以确保双方在应收账款数额、还款期限、付款方式等方面的认可一致。

3.也应将应收账款回收力度列入对有关业务人员的考核内容，做到目标明确，应收账款的对账工作应从业务的第一笔起就应由营销人员定期与客户对账并将收款情况及时反馈给财务部门，确保双方在货款数额方面的认同。接受债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借原材料库存商品固定资产无形资产等科目，按已计提的坏账借坏账准备。

1.企业因销售商品、提供劳务等，合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，在长期应收款科目核算，不在本科目核算。本科目期末余额在借方，反映企业尚未收回的应收账款；如果期末余额在贷方，反映企业预收的账款。实施全过程控制，防止不良应收账款的产生。

2.企业为了解决临时的资金紧张，将应收账款出售给银行或以其作质押。

3.一旦应收账款无法及时收回时，企业的资金就可能周转不灵而不得不向银行借债，借债就要承担利息费用；如果企业搞三角债，拖欠供应商货款的话，就无法取得购货的现金折扣，或因为资信的降低而无法获得较优的购货优惠，这样就会增加产品的成本，在价格竞争时处于劣势。

4.上述信用期分析的方法是比较简略的，可以满足一般制定信用政策的需要。所以企业信用管理是企业销售部门向客户发放信用的唯一依据，评价客户信用差的，企业应不对其进行赊销。

5.经查询同行业上市公司，如山东海化、远兴能源三季报数据，相关公司应收款项融资占比也均大幅上涨。公司票据结算量大幅增加并未显著影响公司盈利，一方面公司收到下游客户的票据主要用于直接背书转让。

1.应收账款产生了利润，并未以现金实现，而交纳所得税必须按时以现金支付。

2.购货单位为了长期占用应付货款，销售企业经销人员和财会人员为了从购货单位谋取利益，而共谋长期拖欠货款及运杂费，造成企业应收销货款长期挂账。

3.加强日常监督和管理，要及时了解赊销者的经营情况、偿付能力，以及客户的现金持有量与调剂程度能否满足兑现的需要，必要时企业可要求客户提供担保。不过就一般批发和大量生产企业来讲，发货的时间和收到货款的时间往往不同。

4.企业可以通过查阅客户的财务报表，或根据银行提供的客户的信用资料了解客户改造偿债义务的信誉，资本保障程度，是否有充足的抵押品或担保，以及生产经营等方面的情况，进而确定客户的信用等级，作为决定是否向客户提供信用的依据。赊销的风险赊销实际上就是将企业产品转化为现金的时间跨度拉长，企业资金周转放慢，经营成本加大。