税务法制部门(税务法制部门风险点及防范措施)

1.深入应用金税三期系统、增值税防伪税控系统、税务系统内部控制监督平台、数据综合分析利用平台等，加强税收执法过程中的执法引导、动态监控和疑点预警功能，强化执法疑点的推送和整改，切实规范执法行为。无意中给税收执法者增加了不作为风险。依法严格执行减税降费政策，加大政策宣传力度，不折不扣落实支持疫情防控、复工复产优惠政策，落实小微企业所得税和增值税减免、研发费加计扣除、高新技术企业优惠、增值税留抵退税、制造业中小微企业税费缓缴等各项税收优惠政策，让税收优惠惠及纳税人，改善营商环境，服务本地民营经济发展，发挥了税收在调控经济、改善民生中的作用。

2.落实税收规范性文件清理长效机制。主要表现在：税收管理风险。规范税务行政处罚裁量权行使。

3.二要加大税收政策尤其是新出台政策的宣传力度。对上级发布的现行有效、失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件清单及时清理落实，确保执法依据的合法性和有效性。

4.全面实行行政执法人员持证上岗和资格管理制度，未经执法资格考试合格。一方面存在侥幸意识，不申报、少申报缴纳税款；另一方面因核算水平、申报纳税能力所限，被动地违反税收规定。

5.健全税收政策协调机制，做好税收政策效应分析，着力构建政策全链条管理机制。围绕中心工作严格依法聚焦税收主业。

1.促进税收社会共治。重视执法人员基础知识的培训，如会计基础知识、税收基础知识、计算机基础知识等。立足服务经济社会发展大局，助力企业发展。

2.定期反馈报告税收政策执行过程中存在的问题，对基层提出的问题，及时研究解决方案和措施，或上报上级机关，三项制度的深入推进，在保障纳税人权利的，提升了税收执法质量，有效防范执法风险。

3.就个私企业或个体创业者中高学历精英者也不乏其人，而他们则一般处于被执法者的客体状态，其对世事的洞察力、对法治社会的热烈追寻及对法的了解与掌握并不亚于当今的执法者主体。

4.区税务局还在辖区内邀请10名税费服务体验师，及时帮助优化改进涉税服务方式。严格执行办税执法程序。无税务检查证不得从事执法活动。

5.是指税务执法人员在其位不谋其政不事其责所造成的执法偏差的不作为风险。主要是个别税务执法人员素质不高把握政策不牢，运用法规条文不准确，廉政防范不强而渎职失职等自我保护意识不强，从而面临的行政或刑事处罚等风险。国家税务总局潍坊市寒亭区税务局2022年3月25日。

6.健全纳税激励惩戒机制。内部执法流程需要继续完善梳理，基层税源管理单位、办税服务厅、科室在流程衔接上仍然有待优化。

1.落实纳税信用管理办法。是指税务执法人员在其工作岗位上已尽力而未尽责或因工作疏忽、业务技能综合素质等因素无意中给纳税人造成伤害与损失以及税收执法人员廉政防范意识不强而渎职失职从而面临的行政或刑事处罚等风险。

2.对不同信用等级纳税人实施分级分类管理，实施差别化服务。区局在上级统一安排下，为全区纳税人提供一户一策税收解决方案，为全区202户企业针对性建立《纳税辅导与提醒服务报告》，落实优惠政策1357条，提出涉税风险事项1587项，征集意见建议49条。采取各种手段加强税费优惠政策宣传辅导，使符合条件的纳税人应知尽知、应享尽享，减轻纳税人税费负担，促进经济发展。

3.存在着地方规章制度与税法相抵触的执行政策风险。发现问题要在第一时间响应，保证领导和上级部门对事件的整体把握和及时调度处理。一要加大对税收执法的宣传力度，使全社会都能了解税收执法重要性，理解和支持税收工作。

4.强化税源分析，科学预测税收收入，实施收入质量动态监测和管理。建立税务检查人员数据库、抽查企业数据库，深入推进税务检查随机抽查，确保检查执法公正公平公开。不准确、纳税人性质认定错误、减免税划分不准确、定税程序不严格、欠税公告不及时、税率执行有错误、行政许可擅自扩大范围等。