税收风险模型(税收风险模型实例)

1.是加强税源深度管理降低税收流失风险的重要手段这就要求税务部门必须以风险控制为导向运用风，险管理的理论和方法以信息技术为依托以信息管税为主线在推行税源分类管理的基础上识别和评估，税收风险依据不同的税收风险制定不同的管理策略构建科学的税收风险管理体系防范税收风险不断。

2.实时关注投资热点，分析所得增加主要因素，加强重点税源管理。利用机器学习等大数据分析方法，实现税收风险识别智能化，真正体现数据治税。

3.非居民转让财产所得入库税款比上年同期增加了24亿元，增长了144%。如果在计算税款在两地主管税务机关的分配额度时用注册资本，就导致两者计算口径的不一致。

4.建立税收风险管理团队化运作机制。根据7号公告，对股权转让方直接负有支付相关款项义务的单位或个人为扣缴义务人。从西方发达国家的经验来看，税收风险识别模型建设非一日之功，必须基于大量的工作积淀之上。

1.除了按照7号公告建议在合同签订30日内及时向税务机关报告间接转让交易情况外，交易各方也应及早就纳税判定和税务机关展开始沟通，积极配合推进纳税判定工作。

2.摘要税源专业化管理的核心在于税收风险管理税收风险识别既是税收风险管理的关键步骤。

3.我国税务机关由于受机构编制及职数的限制，总局和省局均没有足够的人力，无法有效应对这些需要集中处理的工作事项。税收风险主管机构一般无权调动相关部门配合工作，难以形成合力，协同开展税收风险识别工作。对间接股权转让合理商业目的判定依然是实务中的难点，主要面临两个问题：判定所依据的信息和数据基础主要依靠交易双方和被转让居民企业主动提供，信息来源单一和信息获取不充分会对判定结果造成影响；判定对专业能力的要求很高。

4.两轮交易中转让方、受让方不存在任何关联关系，交易对价不全部是股权支付，还包括现金支付。

1.由此可以看出，注册资本是股东愿意投入的资金，实收资本是企业实实在在投入企业运营的资金。行业税收风险管理机构，打破区域管理界限，分类汇集系统内的行业管理专家，让其专注行业研究，服务税收全局。

2.税务机关建议，在各地税务机关不断强化非居民税收管理的背景下，一定要尽早重视税收，提前谋划安排，及时履行纳税申报义务，避免出现较高的税务风险。间接股权转让应税所得计算的两大计算依据是股权转让收入和股权转让成本。

3.698号文件对所要求提交的资料的规定相对较为笼统粗略，7号公告对资料的规定提供了更为具体明确的指导，并且规定避税安排的筹划方也要按照主管税务机关的要求提供相关信息。

4.如果非居民企业符合这些规定，就会被认定为具有合理的商业目的，进而不用纳税，因为7号公告的这两条规定对非居民企业转让股权的不征税的情形做了明确规定。基于上述五大问题，笔者建议税务机关积极采取措施予以应对。