纳税评估指标(纳税评估指标公式)

1.实地检查原材料等存货的收发记录，确定用于非应税项目的存货是否作进项税转出；检查是否存在将外购存货用于职工福利、个人消费、无偿赠送等而未转出进项税额问题；检查农产品发票的开具、出售人资料、款项支付情况，判断是否存在虚开问题。

2.深入了解企业的行业规律判断其是否存在未及时确认销售收入的情况。实地检查纳税人的存货是否真实，与原始凭证、账载数据是否一致。

3.问题指向:预收账款比例偏大，可能存在未及时确认销售收入行为。分析单位产品当期耗用原材料与当期产出的产成品成本比率，判断纳税人是否存在帐外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳所得额等问题。

4.问题指向:纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。

5.对虚开不动用资金的监控，虚开企业实际只支付购票费用，一般不动用购货款，购销货款在往来中长期挂账和对冲，这也为我们发现虚开提供了一个重要的线索。

1.预警:20%检查重点:检查重点纳税人合同是否真实、款项是否真实入账。损额大于税前弥补亏损扣除限额，可能存在未按规定申报税前弥补等问题。税前弥补亏损扣除限额。

2.预警值:±30%检查重点:检查纳税人的销售业务。问题指向:增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象。主要检查存货类原材料、产成品以及货币资金银行存款、现金以及应收帐款、预收帐款等科目。

3.该部分共监控12项异常情况，其中重点指标7项，主要是应收账款、应付账款及预收账款和预付账款，一般指标4项，主要是其他应收款和其他应付款。计算公式：企业出口销售比例是否大于50%且亏损。

4.期末存货大于实收资本差异幅度异常计算公式:纳税人期末存货额大于实收资本的比例。

5.问题指向:纳税人自身税负变化过大，可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题。

1.如指标与预警值相差较大。问题指向:纳税人申报进项税额与进项税额控制额进行比较，若申报进项税额大于进项税额控制额，则可能存在虚抵进项税额，应重点核查纳税人购进固定资产是否抵扣；用于非应税项目、免税项目、集体福利、个人消费的购进货物或应税劳务及非正常损失的购进货物是否按照规定做进项税额转出；是否存在取得虚开的专用发票和其他抵扣凭证问题。售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期进行比较分析，对异常变动情况进一步查明原因，以核实是否存在漏记、隐瞒或虚记收入的行为。

2.预警值:10%检查重点:检查纳税人在建工程、固定资产等科目变化，判断是否存在将外购的不符合抵扣标准的固定资产发生的进项税额申报抵扣，结合营业外支出、待处理财产损溢等科目的变化，判断是否将存货损失转出进项税额；结合增值税申报表附表二分析运费、农产品等变化情况，判读是否虚假抵扣进项税额问题。