增值税抵扣流程(海关增值税抵扣流程)

1.对纳税人进口货物已取得的海关完税凭证，未能在规定申报期限内向主管税务机关申报抵扣的，可在2005年1月11日前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得予以抵扣。

2.纳税人在综合服务平台对查询到的海关缴款书电子信息进行用途确认后，即可办理后续增值税纳税申报等事宜，不需要继续下载《海关缴款书稽核比对结果通知书》。

3.通过综合服务平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的，应当上传海关缴款书信息。对已勾选数据进行申请统计后，系统将自动锁定当期抵扣勾选操作；如需继续勾选发票，可在撤销统计成功后继续进行发票勾选或撤勾选操作；申请统计完成后正式进行申报前，需在本平台对抵扣统计表进行签名确认操作。对于双抬头海关缴款书，代理进口单位和委托进口单位均有可能成为抵扣或退税主体。

1.2020年2月1日之后。稽核比对相符后，纳税人登录综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。本文内容仅供一般参考用，并非旨在成为可依赖的会计、税务或其他专业意见。

2.海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的，纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。用于申报抵扣进项税额的海关缴款书，勾选确认签名之后就可以填写在《增值税纳税申报表附列资料二》第5栏其中：海关进口增值税专用缴款书用于出口退税的海关缴款书，退税勾选确认后，填写在《增值税纳税申报表附列资料二》第30栏其中：海关进口增值税专用缴款书。

3.对纳税人丢失的海关完税凭证，纳税人应当凭海关出具的相关证明，向主管税务机关提出抵扣申请。

1.稽核系统每天晚上将企业采集信息与海关传输的进口缴款书信息进行比对，比对结果可通过"海关缴款书比对结果查询功能"查询。

2.属于纳税人数据采集错误的，数据修改后再次进行稽核比对；不属于数据采集错误的，纳税人可向主管税务机关申请数据核对，主管税务机关会同海关进行核查。

3.2020年1月31日前，纳税人仍然可以通过原有方式继续下载《海关缴款书稽核比对结果通知书》。也可通过原有渠道录入海关缴款书信息。

4.纳税人在申报2020年1月及以后属期增值税时。自2020年2月1日起，纳税人需要继续录入海关缴款书信息，并经稽核比对相符后，再通过综合服务平台对海关缴款书进行用途确认，不需要继续凭《海关缴款书稽核比对结果通知书》申报抵扣增值税进项税额。