预缴税款计算(工程款预缴税款计算)

1.涉税风险分析根据国税法[2009]31号文的规定，包销期满后尚未出售的开发产品，企业应根据包销合同或协议约定的价款和付款方式确认收入的实现。

2.这种违约金要不要申报缴纳营业税，要从两方面来分析：因分包方没有按照安全作业的规范要求进行施工，总包必须向分包方收取安全作业违约金，不需要申报缴纳营业税，也不需要向分包人开具发票。如工程款1000万，甲方实际支付600万，剩余400万用甲供材抵顶工程款。企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，包销的全部收入为包销期内应实现收入加上期满后应实现收入。

3.《实施细则》第十三条规定：条例第五条所称价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费。

1.根据国税法[2009]31号文的规定，包销期内：包销期内可根据包销合同的有关约定。总包向分包收取的配合费用应该按照5%申报缴纳营业税。总包向分包指导、监督和管理服务而收取的配合费用实质上是好处费，必须申报缴纳营业税。

2.如果建筑总分包之间没有具备以上六大条件，则总承包方将面临不能享受差额抵扣营业税的税收风险。请分析甲房地产公司的涉税风险。分包向总包收取的违约金要申报缴纳营业税。

3.建筑企业预收款增值税的纳税义务时间分为以下两方面。基于以上税收政策规定，房地产企业采用包销方式委托销售开发产品时，房地产公司确认收入应分包销期内和包销期外而进行不同的确认。我司应对合作过的分包商从施工质量、安全文明生产、工程进度、施工技术、农民工工资支付等方面进行考核评价，实行淘汰机制。

1.严格控制与分包单位确认的分包造价，必须保证公司利润不小于10%；除综合单价外，分包合同有关工程量变更及单价调整；不可抗力事件的损失承担；竣工验收条件、方法、标准；结算的条件、标准；质保金比例、支付；违约责任等必须与我司和业主签订的支付条件约定的相应内容一致。和超基价分成方式的规定确认收入的实现；包销期外：包销期满后尚未出售的开发产品，企业应根据包销合同或协议约定的价款和付款方式确认收入的实现。

2.在实践中总是存在一种现象：转让方和受让方私自签订平价或折价的股权转让协议，不通过当地的税务部门，而直接通过社会关系在当地的工商部门办理工商变更登记手续。乙方收到工程结算款时，根据税收规定无需在项目所在地预缴增值税，乙方直接纳税申报。