交水费会计分录(水费的应交税费会计分录)

1.2020年1月开始，我公司才开始支付电费的。支付水费并取得甲公司开具的增值税专用发票时，按规定计算抵扣进项税额。

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3.取得电力公司按13%税率开具的增值税专用发票，价税合计22600元。

4.对向乙公司收取的价税合计4120元水费，甲公司应按规定，开具增值税专用发票。甲公司按照转售水电，向乙公司收取相应的水电费用，并开具对应的增值税专用发票。

5.对于出租方来说，其向承租方收取水费时，要开具增值税专用发票并按规定缴纳增值税。水费支出4120元和电费支出9040元可在企业所得税税前扣除。

6.由于取得了自来水公司开具的增值税发票，可以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

7.代收代付水费时，甲公司自用部分，以取得的增值税专用发票为凭证，计算抵扣进项税额。甲公司采取分摊方式收取水电费，乙公司以甲公司开具的其他外部凭证，作为税前扣除凭证。

1.自用电费含税价格13560元，承租方使用电费含税价格9040元。

2.案例：自有办公楼部分出租乙公司与甲公司均为增值税一般纳税人。由甲公司负责对房屋及配套的设施设备和相关场地进行维修、养护、管理。

3.如果出租方是39号公告第七条所规定的生产、生活性服务业一般纳税人，电费对应的进项税额还可享受增值税加计抵减政策。

4.2019年8月，甲公司取得自来水公司按3%征收率开具的增值税专用发票，价税合计10300元。借主营业务成本，8000贷银行存款。借：银行存款9040贷：其他应收款9040乙公司以甲公司开具的其他外部凭证，作为税前扣除凭证进行财务和税务处理。

5.自用水费含税价格6180元，承租方使用水费含税价格4120元。

6.企业要综合考虑增值税纳税人类别、能否抵扣进项税额等因素，选择最适合企业的方案。

7.司作为单一承租方，向甲公司租赁房屋作为办公用房。甲公司采用公用水电表方式。

8.借：管理费用等成本科目4120贷：银行存款4120取得电费支出的其他外部凭证，不能抵扣进项税额。乙公司以此为税前扣除凭证，进行相应处理。

1.对于承租方来说，其按规定取得的其他外部凭证，仅仅可作为企业所得税税前扣除凭证，不可据此计算抵扣增值税进项税额；对于出租方来说，向承租方提供其他外部凭证，仅视同代收代付水电费处理，不涉及增值税的相关处理。以分割单作为企业所得税税前扣除凭证，各地税务机关可能存在不同的执行口径，值得企业关注。其他外部凭证包括不限于出租方支付水电费取得发票复印件、出租方出具水电费分割单或确认单、出租方支付水电费的凭证及房租协议等。

2.不同的处理方式，税务处理和税负情况不同，企业需要根据实际情况作出选择。甲公司应进行如下会计处理：转售水时，依据取得的增值税专用发票，按照自用部分，计算抵扣进项税额。借：银行存款4120贷：其他应收款4120代收代付电费时，甲公司自用部分，以取得的增值税专用发票为凭证，计算抵扣进项税额。

3.乙公司的会计处理如下：取得水费支出的其他外部凭证，不能抵扣进项税额。

4.其收取的电费收入，需按规定计算缴纳增值税，由于取得了电力公司开具的增值税专用发票，相应的进项税额可按规定抵扣，其增值税税负并未增加。