企业所得税清算表(企业所得税清算表如何填写)

1.本数据与企业账簿的资产处置净损益的会计科目余额并不一致，不能直接根据账簿填写。税法上没有特别规定。《负债清偿损益明细表》填写附表二填报企业所有负债的清偿损益情况。

2.如小型微利企业所得税优惠、国家重点扶持的高新技术企业等等，每一笔被确认为视同销售的经济事项。清算企业的非企业所得税纳税人股东不填此列。

3.填报纳税人清算过程中偿还的其他债务。因为投资抵免税额不是在清算过程中产生的，而属于纳税人正常生产经营期间应享受尚未享受完的税收优惠，应允许其在清算过程中享受。而在《企业清算所得税申报表》中，资产处置损益是可变现价值或交易价格减去计税基础的余额，资产处置损益包含应交税费。

4.企业应根据公司法、破产法有关规定，第2行负债清偿损益：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。

5.其他税种和涉税问题，依据财税〔2009〕60号文的规定计算企业清算所得，并填报《企业清算所得税申报表》。

1.第7行免税收入：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税收入。《企业清算所得税申报表》填写前面说过，《企业清算所得税申报表》共一个主表和三个附表，主表《企业清算所得税申报表》，附表一《资产处置损益明细表》，附表二《负债清偿损益明细表》，附表三《剩余财产计算明细表》。企业清算期间不属于正常的生产经营期间，那些基于正常的生产经营期间的所得税税收优惠政策的优惠基础已经不复存在。

2.清算资产的可变现价值或交易价格，其确定的主要依据是会计准则和会计制度的有关规定。

3.按照正常的年度企业所得税申报方式进行申报。第9行其他免税所得：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税的所得。

4.第5行其他所得或支出：填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。2至8行依照实际情况填列。

5.本行按照上述顺序计算结果为负数，被投资企业的股东有自然人的，如果该自然人分得的剩余资产金额超过其投资成本，应由该清算企业代扣代缴个人所得税。第8行不征税收入：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定不征税收入。各地税务机关自行制定的企业清算所得税办法，有的对此进行了规定。

1.企业清算可依据会计法和财政部2016年颁发的《破产企业清算有关会计处理规定》进行。

2.即本文前面所述企业。以上便是企业清算所得税申报表填报说明，大家在填写的时候要注意表头需要填写清算期间，本表对常见负债进行了罗列，单独计算负债清偿损益。

3.破产企业的全面接管：清算组正式成立，清算组便正式替代破产企业以其自身名义进行运作，对破产企业的全面接管。

4.应交税费在申报表主表的第4行清算税金及附加填列。第3行清算费用：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出，包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。

5.第6行清算所得：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除其计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。

6.包含当年因停止生产经营而申报的那次年度企业所得税，比正常的弥补以前年度亏损少了一年。