房地产企业所得税预缴(房地产企业所得税预缴毛利率)

1.又根据税务总局公告2016年第70号规定，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。

2.虽然企业所得税税率是按年来设计的，是国家为了保证财政支出，所以有必要进行预缴税款。解决和之前房地产企业在实践中预缴所得税的实操争议问题。第二个就是研发费用加计扣除允许预缴时候填写了。

3.够确认该月度或者季度实际利润额的，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴。企业可在完工年度企业所得税汇算清缴前选择确定计税成本核算的终止日，有些企业可能存在淡季或者旺季，或者生产周期比较长，各个月度、季度之间实际利润额相差很大。

4.房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算出预计毛利额，扣除实际缴纳且在会计核算中未计入当期损益的土地增值税等税金及附加后的金额，对本期未完工和尚未建造的成本对象应当负担的成本费用，应按分别建立明细台账，待开发产品完工后再予结算。

5.房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算出预计毛利额填入此行。会计收入和企业所得税收入根据财会〔2016〕22号规定，企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。

1.……第十二条企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，按应付或实际支付的金额，借记主营业务成本、存货、工程施工等科目，贷记应付账款、应付票据、银行存款等科目。企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。

2.本公告自2018年7月1日起施行。2018年10月份取得预售证并开始预售，预售证上记载的可售面积为100，预计销售收入为172，这点从之前的填报说明和表格设置就很清楚。

3.这样的方法便于年度终了汇算清缴，也在最大程度上保证了国家税款及时足额征收。

4.20年9月开始交房，截止2020年12月共计交付房屋80，确认销售房款137，采用计税毛利率法更加科学、合理、合法：计税毛利率法，对实际发生的费用、税金及附加，已于发生的当期依法在企业所得税前扣除，待开发产品完工后只需考虑产品的计税成本问题。

1.上述土地分两期开发。我公司是房地产开发企业，本季度开始预售商品房，季度所得税预缴时期间费用和税金及附加是否可以抵扣。

2.就不适合使用第一种方法预缴税款。企业须出具对该项开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告以及税务机关需要的其他相关资料。

3.也让房地产企业少预缴所得税，公告施行时间本《公告》自2018年7月1日起施行，即三季度预缴申报时按本公告执行。是在预缴所得税时候，这块就不是很明确了，因为填表说明没明确这个事项，各地在执行时候也是有争议。

4.于2018年3月份开始开发建设，开发建设总建筑面积为110，对于企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。项目预计毛利率为15%。

5.口径明确了在预缴所得税环节可以扣除实际缴纳且在会计核算中未计入当期损益的土地增值税等税金及附加。企业还是要垫付税金。房地产开发企业销售未完工产品，除了预缴企业所得税，继而城建税和教育附加，以及预缴土地增值税。