财务比率(财务比率公式)

1.在现金和等值现金中，应尽可能增加具有投资收益的有价证券，流动比率代表企业以流动资产偿还流动负债的综合能力。它们或者可以随时提现，或者可以随时转让变现，或者可以随时贴现变现。人们对风险的态度不同，从而对保有证券的数量极限也不相同。

2.现金流动负债比率是企业一定时期的经营现金净流量同流动负债的比率，可以从现金流动的角度来反映企业当期偿付短期负债的能力。

3.分析企业短期偿债能力还应结合其它相关因素综合分析，如非筹资性现金流入与流动负债的比率、利息支付倍数等。现金与流动负债比率的计算公式如下：这一比率是速动比率的进一步细化，它将流动资产中非现金和非等值现金排除了出去，然后与流动负债相比较，这意味着作为偿债保证的资产是变现力为百分之百的资产，以此偿还流动负债也具有百分之百的稳定性和安全性，以现金与流动负债比率来衡量企业短期偿债能力则更为保险。当资产负债率大于100%，表明公司已经资不抵债，对于债权人来说风险非常大。

1.等值现金是指具有与现金几乎相同的变现能力的各种活期存款、短期有价证券、可贴现和转让票据等。

2.一般情况周转速度越快，占用相同数额的存货而实现的销货成本大。债权人的索偿权要在股东之前。

3.是一种高风险、高回报的财务结构；则是一种低风险、低回报的财务结构。

4.国际标志比率100%我国90%左右。指标越高负债程度高，能以较低的资金成本进行生产经营。该指标也表明债权人投入的资本受到股东权益保障的程度，或者说是证券经营机构清算时对债权人利益的保障程度。

5.指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。这两项指标都是从静态分析的角度反映了企业短期的偿债能力。对于企业经营者来说，分析企业短期偿债能力是非常重要的。

6.现金与流动负债比率是指现金和等值现金与流动负债的比率。特别是在企业把应收帐款和存货都抵押出去或已有迹象表明应收帐款和存货的变现能力存在问题的情况下，计算现金与流动负债比率更为有效，流动比率和速动比率都具有虚假性，容易导致企业盲目乐观。

1.持有它们就等于持有现金。一般经验认为：流动比率在2：1比较适当，而速动比率则为1：1。

2.待摊费用是已经发生的支出，应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以内的各项费用，而预付账款意义与存货等同，这三项不包括在速动资产之内。就西方企业的实践看，各企业很难有一个基本接近的现金与流动负债的比率，而是按各自不同的情况各行其是。

3.企业的投资者则可以通过这些指标来识别企业财务状况的好坏，进一步判断企业在市场中具有的竞争力和可持续发展能力。因为企业只有具备足够的流动资产来偿还债务，才能够保证债权人的资金安全，使企业的信贷管理步入良性循环的轨道。

4.由于现金与流动负债比率的这一特点，则现金与流动负债比率越高，企业面临的短期偿债压力越小；企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。所以如果此指标过高，债权人可能遭受损失。

5.速动比率代表企业以速动资产偿还流动负债的综合能力。流动比率=流动资产÷流动负债，则意味着企业短期偿债能力不强，说明企业可能不善举债经营，将导致企业短期资金的利用效率较差。