一般纳税人增值税分录(一般纳税人增值税账务处理)

1.尚未取得增值税扣税凭证的账务处理。销售业务的账务处理销售业务的账务处理。纳税人可计提未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。

2.一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库，尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。

3.纳税人确定适用加计抵减政策后，根据上年度销售额计算确定。另未抵减完的当期可抵减加计抵减额，01进项加计抵减案例及会计分录案例：2019年4月份我一般纳税人咨询公司符合增值税的加计抵减政策，4月份销项税31万元，全部属于允许抵扣的进项税额。

1.账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。

2.应分别核算正常的生产经营业务与非正常的生产经营业务各自所耗原材料及进项税额，具体处理办法同方法2类似。

3.一般纳税人增值税业务会计处理分录一般纳税人增值税业务常用会计分录，基本涵盖了一般纳税人日常涉及的业务。购进不动产、不动产在建工程，进项税额分年抵扣的账务处理。

4.未抵减完的当期可抵减加计抵减额，就会涉及到增值税的计算：有用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务；非正常损失的在产品、产成品所用购进货物或应税劳务。

1.如原增值税专用发票已做认证，应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录；如原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并做相反的会计分录。

2.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。

3.按照现行增值税制度规定，境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。

4.生产企业采购原材料等生产货物然后出口，上述账务调整应按纳税期逐期进行。

5.19年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。