待认证进项税额(待认证进项税额转出)

1.红冲的理由有:退货、退款、开票有误等。该纳税人由于管理不善造成上述复印纸张全部丢失。该纳税人将上述复印机移送至婚姻中介部门，专用于免征增值税项目。

2.纳税人购进货物因管理不善造成的丢失，应于发生的当月将已抵扣的货物及运输服务的进项税额进行转出。该纳税人2016年7月缴纳当月电费11。

3.纳税人取得不动产用于集体福利。税务处理：纳税人因销售中止而收到退还的剩余价款，应于开具《开具红字增值税专用发票信息表》的当月进行进项税额转出。

4.如取得的增值税扣税凭证为增值税专用发票，应在认证期内进行认证。

5.待抵扣进项税额和进项税额的区别待认证进项税额和待抵扣进项税额的区别主要在于前者没有认证，意思就是说待认证进项税额是取提进项税凭证以后，等以后抵扣税额时再认证抵扣的税额，待抵扣进项税额是经认证以后等待以后再抵扣的税额。纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于集体福利的，应于发生的当月将已抵扣的1万元进行进项税额转出。发生非正常损失的在产品、产成品，所以所耗用的购进货物已作为进项税额抵扣的增值税必须作为进项税额转出。

1.2016年5月购进复印纸张，取得增值税专用发票列明的货物金额10万元，"待认证进项税额"明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。该纳税人当月取得货物运输收入6万元，装卸搬运服务4万元。

2.并于当期进行进项税额转出。该纳税人将所购进的该批次洗涤剂全部用于职工食堂。

3.2016年5月1日购进复印机一台，在会计上作为固定资产核算，兼用于上述两项服务，取得增值税专用发票列明的货物金额1万元，所开税款金额肯定小于0元，永远不可能达到追诉标准，所以实际上没有虚开的风险。这事必须与供应商达成一致。

4.2016年10月因房屋质量问题停止租赁，收到退回的剩余部分租金63万元，并开具了《开具红字增值税专用发票信息表》。退款的理由包括:商品不符合要求、商品造成损失，或者满足其它合同约定应该退款的条款。

5.取得增值税专用发票并于当月认证抵扣，且该进项税额无法在货物运输服务和装卸搬运服务间划分。

1.未按照规定开具红字增值税专用发票的。对出口企业进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关免征进口环节的增值税和消费税，来料加工出口货物免征增值税、消费税，来料加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税，其耗用的国内货物所支付的进项税额不得抵扣，"待抵扣进项税额"明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。未来基于红冲开具的蓝票，因为有真实业务为甚至，无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。

2.不排除税务会往虚开上面扯，认为是虚开红字发票。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

3.如果真被税务机关查实了，根本没有退款、退货或开票有误的行为，内部举报或会计承认等证据。纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。