小规模纳税人税率表(一般纳税人和小规模纳税人税率表)

1.成品油零售加油站不能转登记为小规模纳税人。纳税人转登记为小规模纳税人后，能否自行开具增值税专用发票。

2.本条适用范围是否有行业限制。是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。

3.试点行业的所有小规模纳税人均可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票，不受月销售额标准的限制。按照《成品油零售加油站增值税征收管理办法》要求，成品油零售加油站一律认定为增值税一般纳税人。

4.还有其他地方附加税费，问小规模纳税人何时可以选择纳税期限。转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票，不需要缴销税控设备和增值税发票。

5.对于经常代开发票的自然人，建议各地引导其主动办理税务登记或临时税务登记，以充分享受小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策。机构所在地和不动产所在地一致，如果在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，如果超过10万元的，对于月销售额未超过10万元的小规模纳税人，原则上不纳入增值税发票管理系统推行范围。若当期开具的机动车销售统一发票销售额未超过30万元的，将会造成销售给一般纳税人的部分存在上游免税下游抵扣的问题。

6.转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。

1.不计入应税行为年应税销售额。对于经常代开发票的自然人，建议基层税务机关辅导纳税人主动办理税务登记或临时税务登记，以充分享受小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策。

2.纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。约定好甲、乙双方权利和义务。

3.对于经常代开发票的自然人，我们建议主管税务机关做好辅导，引导自然人主动办理税务登记或临时税务登记，以充分享受小规模纳税人免税政策。其他个人出租不动产取得的租金收入，纳税义务发生时间在2018年12月31日前的，按月均租金是否超过3万元的标准，判断是否免征增值税；纳税义务发生时间在2019年1月1日后的，按月均租金是否超过10万元的标准，判断是否免征增值税。预缴地实现的月销售额未超过10万元，指差额扣除前还是扣除后的销售额。

4.自2019年1月1日起，实行按季纳税的增值税小规模纳税人凡在预缴地实现的季销售额未超过30万元的，2转登记纳税人再次登记为一般纳税人后，能否再次转登记为小规模纳税人。如果其他个人销售住房满2年符合免税条件的，下一步文化事业建设费有关征缴问题，财政部正会同有关部门进行研究。应加强后续机动车销售统一发票风险防范，依托快速反应机制对识别出的疑点开票行为，及时推送基层核实处理。

1.目前仅有月销售额不超过2万元免征文化事业建设费的政策仍继续有效。税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。

2.除上述情况和销售额标准同步调整外，小规模纳税人自行开具增值税专用发票其他事宜按照现行规定执行。而销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。

3.相关文件没有对纳税人开具红字发票的时限进行限制。在库物资管理所发生的费用计算及考核，一般会将仓储费分开明细项进行统计，以便对物资在库管理成本进行分析考核，有利于进一步规范物资管理，营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业。增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让的，可以开具红字专用发票。

4.如果未超过10万元的，是不是可以不使用税控开具发票。在租赁期间甲、乙双方要履行好自己的权利和义务。

5.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。纳税人应对其填报内容的真实性负责，并在该表格中填表人申明栏签字确认。

6.增值税一般纳税人按11%计算缴纳增值税，小规模纳税人按5%计算缴纳增值税。