待认证进项税额分录(转出待认证进项税额分录)

1.购销业务的会计处理在销售阶段，销售价格中不再含税，应还原为不含税价格作为销售收入，向购买方收取的增值税作为销项税额。

2.应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、土地增值税、城市维护建设税、企业所得税、资源税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前。

3.一般纳税企业发生的应税行为适用简易计税方法的，销售商品时应交纳的増值税额在简易计税明细科目核算。企业以应税消费品用于在建工程项目，应交的消费税计入在建工程成本。应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。

1.待认证进项税额待认证进项税额为应交税费二级科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。待认证进项税额转出的会计分录需要用到的会计科目有原材料、银行存款、应交税费、应交增值税等科目，具体的会计分录做法见下文。一般纳税人应当在应交税费科目下设置应交増值税、未交増值税、预缴增值税、待抵扣进项税额等明细科目进行核算。

1.采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。会计处理时实行价与税的分离，计入购入商品的成本；属于增值税税额部分，按规定计入进项税额。按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给其他单位或个人价款的，按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，按应付或实际支付的金额，借记主营业务成本、原材料、工程施工等科目，贷记应付账款、应付票据、银行存款等科目。

2.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，按应付或实际支付的金额，借记主营业务成本、原材料、工程施工等科目，贷记应付账款、应付票据、银行存款等科目。