财务报表之间的关系(三大财务报表之间的关系思维导图)

剖析一个公司的会计品质，要从这四个方面下手：

①资产质量；

②营运资本品质；

③盈利品质；

④现金流品质。

所相应的便是三张表格：

（文尾可免费领完整篇实例文本文档）

资产质量剖析

1、流动资产质量检查

2、流动资产之流动资产

3、流动资产之应收款项等

营运资本质量检查

营运资本品质关键剖析：

①流动资产品质；

②非流动负债品质；

③所有者权益质量。

盈利质量检查

许多财务分析都是以本年利润下手的。

由于本年利润是公司的脸面，为了更好地让脸面漂亮，也就是让盈利有品质，公司一定要有资产质量和营运资本品质来确保。

本年利润便是一条线，帮大家牵引带出公司的更多信息。

盈利品质的剖析牵涉到众多內容。

从盈利的产生到盈利的构造，再到盈利品质受到破坏的13个主要表现。

现金流剖析

现钱为王。盈利有品质最终也是要表现在红包上，即公司的盈利能给公司产生现钱，公司的营业性现金流足够遮盖公司的日常开支，乃至可以支持公司投资融资的必须。

构造清楚才可以表述强有力。用思维脑图梳理的阅读笔记一目了然，会先让自身具备财务分析的“大局观”，随后再部分剖析提升。

为了更好地详尽的财务报告，下列根据一张图看懂三张财务报告以及关联，这三张表意味着了一个企业所有的财务数据。而三张财务报告，事实上是一个动态性系统软件的优化实体模型。

资产负债表：意味着一个公司的资金与债务及股东权利。

现流表：意味着一个公司的现金流，更意味着资产负债表的转变。

资产负债表剖析

资产负债表——全部报表的基本。从某种程度上说，一个公司的资产负债表才算是压根。不论是现流表或是本年利润全是对资产负债表的深层次表述。在格雷厄姆的时期，企业会计准则并没规定现流表。之后的企业会计准则进一步发展趋势，现流表才变成务必。因而在格雷厄姆的《证券分析》一书里对资产负债表的阐述与剖析是最大的。

现流表——资产负债表的转变

现流表是对资产负债表转变的表述。现钱的变动最后体现到资产负债表的现钱及等价物一项。而现金的转变原动力则是纯利润。净利润通过“运营”、“项目投资”、“筹集资金”三项关键的现钱变化转变为最后的现钱转变。

最先，纯利润通过营运资金的转变、摊销费折旧费等货币性新项目、别的新项目（会计开支或收益、长期投资等）的调节，最后变换为运营现金流量。

次之，项目投资的开支与收入的现金流。在其中交易财产对资产负债表的资产新项目有影响。

最终，筹集资金的现金流。在其中，借款与还钱会危害资产负债表的贷款新项目。年底分红与公开增发会危害资产负债表的股东权利新项目。

这三张报表是一个企业经营情况的真谛与汇总。也是企业这一动态性系统软件的优化实体模型。

那麼，“财务报告分析”要剖析些哪些？应对会计三张表格的剖析，从逻辑关系上讲有四大导向性：营利性、安全系数、高效率性和上升性。

公司财务报告分析公式大全

偿债能力分析

1、现金比率=流动资产/营业利润*100%。指标值越高，公司流动资产运转越快，还款营业利润工作能力越强。国际性认可200%，在我国150%不错。

2、流动比率=速动资产(流动资产-库存商品)/营业利润*100%。国际性标示比例100%在我国90%上下。

3、负债率=负债总额/总资产*100%。指标值越高债务水平高，运营风险大，可以较低的资本成本开展生产运营。传统比例不高过50%，国际性认可不错60%。

4、长期资产合适率=(所有者权益 非流动负债)/(固资 长线投资)*100%

资产情况剖析

1、资产保值增值率=扣减各种因素后的年底所有者权益/今年初所有者权益*100%，指标值越高，资产保护状况越好，公司发展前景越大，债务人权益越有确保。

2、资本积累率=本年所有者权益增加额/今年初所有者权益*100%，指标值越高，所有者权益提高越快，资金积累工作能力越强，保护状况好，不断发展能力越大。

盈利能力分析

1、主要经营的业务利润率=毛利率(主营业务收益-主营业务成本费)/主营业务收入*100%，处于20%-50%中间，一般相对性有效平稳，流通性强的产品，利润率低。设计方案新奇的独特产品(服装)利润率高。

2、主要经营的业务净利率=纯利润/主营业务收入*100%，体现公司基本上获利能力。

3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%

4、营业费用率=营业成本/主营业务收入*100%

5、主要经营的业务税款率=主要经营的业务应交税费/主营业务收入*100%

6、资产净利率=税后工资纯利润/均值资产总额*100%=主要经营的业务净利率*总资产周转率。指标值多少于公司资产结构，工作经验管理能力有密切相关。

7、每股收益=纯利润/均值所有者权益*100%。体现投资人投资收益率，公司股东期待均值本年度每股收益能超出12%。

8、不良贷款比例=年底欠佳资总金额/年末资产总额*100%

9、财产损害比例=未处理财产损害净额/年末资产总额*100%

10、固资成新率=均值固定资产净值/平均固定资产原值*100%

11、现金比率=流动资产/营业利润*100%

12、流动比率=速动资产/营业利润*100%

13、负债率=负债总额/总资产*100%

14、长期资产合适率=(所有者权益 非流动负债)/(固资 长线投资)*100%

15、资产保值增值率=扣减各种因素后的年底所有者权益/今年初所有者权益*100%

16、资本积累率=本年所有者权益增加额/今年初所有者权益*100%

17、主要经营的业务利润率=毛利率/主营业务收入*100%

18、主要经营的业务净利率=纯利润/主营业务收入*100%

19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%

20、营业费用率=营业成本/主营业务收入*100%

21、主要经营的业务税款率=主要经营的业务应交税费/主营业务收入*100%

22、资产净利率=税后工资纯利润/均值资产总额*100%=主要经营的业务净利率*总资产周转率

23、每股收益=纯利润/均值所有者权益*100%

24、 管理费用率=期间费用/主营业务收入*100%

25、财务费用率=销售费用/主营业务收入*100%

26、成本费、花费毛利率=资产总额/(主营业务成本 成本费用)*100%

27、市场销售收现比=销售收现/销售总额

28、运营指数值=运营现钱净流量/经营所得现金

29、速动比率=现金余额/营业利润*100%

30、现钱营业利润比=生产经营净现金流量/营业利润*100%

31、现钱负债总金额比=生产经营净现金流量/总债务*100%

32、市场销售速动比率=运营现钱净流量/销售总额*100%

33、应收帐款存货周转率(频次)=应收帐款收益净额/应收帐款均值账户余额

34、应收帐款存货周转期

=日数/应收帐款周转次数

=测算期日数*应收帐款均值账户余额/应收帐款收益净额

销售额净额=销售收入-现销收益-销售折让与这让

35、库存周转率=销售费用/均值库存商品

36、存货周转天数=测算期日数/库存周转率

37、流动资产周转次数(率)=销售额净额/流动资产均值账户余额

38、流动资产存货周转期=测算期日数/流动资产周转次数

39、总资产周转率=销售额净额/平均资产总额

40、资产总额存货周转期=测算期日数/总资产周转率

41、已获利息倍数=(息税前利润总金额 利息费用)/利息支出

42、总资产报酬率=(资产总额 利息费用)/平均资产总额

偿债能力分析

1、应收帐款存货周转率(频次)=应收帐款收益净额/应收帐款均值账户余额，指标值高表明追债快速，账龄分析限期短，降低公司追债花费和坏账。

2、应收帐款存货周转期

=日数/应收帐款周转次数

=测算期日数*应收帐款均值账户余额/应收帐款收益净额

销售额净额=销售收入-现销收益-销售折让与这让

3、库存周转率=销售费用/均值库存商品。一般状况资金周转速率越快，转现速率越快，占有库存商品资产少，占有同样金额的库存商品而建立的销货成本大。

4、存货周转天数=测算期日数(年360天)/库存周转率

5、流动资产周转次数(率)=销售额净额/流动资产均值账户余额，指标值高表明公司流动资产资金周转速度更快，运用效果非常的好。

6、流动资产存货周转期=测算期日数/流动资产周转次数

7、总资产周转率=销售额净额/平均资产总额。资金周转速度更快，公司的盈利能力强;指标值低，表明收益不够，或财产闲置不用消耗。

8、资产总额存货周转期=测算期日数/总资产周转率

9、已获利息倍数=(息税前利润总金额 利息费用)/利息支出

10、总资产报酬率=(资产总额 利息费用)/平均资产总额