年度应纳税所得额是什么意思(年税收是什么意思)CSR

现在是申报企业所得税的巅峰阶段，下边为我们梳理下2021年至今的企业所得税最新政策。

一、2021年至今企业所得税税款优惠类现行政策

1.小型微利企业所得税优惠

2.加工制造业中小微企业缓交

3.研发支出加计

4.增加一部分税款优惠现行政策执行期限：机器设备器材一次性扣减

5.解决新冠疫情一部分税金优惠

6.生产制造和安装伤残人员专业用具公司免税企业所得税

二、2021年至今企业所得税征缴管理类专业现行政策

1.《生态环境保护、环保节能节约用水新项目企业所得税优惠文件目录（2021年版）》《网络资源开发利用企业所得税优惠文件目录（2021年版）》

2.企业所得税多个现行政策税收征管规格问题

4.从业环境污染治理的第三方企业所得税现行政策相关问题

5.工业生产和数字化部我国发展改革委国家财政部国税总局通告2021年第9号第10号

1.小型微利企业所得税优惠

《国家财政部国家税务总有关执行中小企业和个体户所得税优惠现行政策的通告》（国家财政部国家税务总公示2021年第12号）对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万余元的一部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（税务〔2019〕13号）第二条要求的优惠现行政策基本上，再递减征缴企业所得税。

执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日。

因此目前大家汇缴2021年企业所得税，应当当实行税务2021年第12号这一文档。

《国家财政部国家税务总有关进一步执行小型企业所得税优惠现行政策的通告》（国家财政部国家税务总公示2022年第13号）对小型微利企业年应纳税所得额超出100万余元但不超过300万的一部分，减按25%记入应纳税所得额，按20%的征收率交纳企业所得税。

执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。

我们在填好22年1一季度企业所得税季度时适用税务2022年第13号这一文档。

有关执行中小企业惠普金融性税收减免现行政策的通告税务〔2019〕13号

一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万余元的一部分，减按25%记入应纳税所得额，按20%的征收率交纳企业所得税；对年应纳税所得额超出100万余元但不超过300万的一部分，减按50%记入应纳税所得额，按20%的征收率交纳企业所得税。

二、以上小型微利企业就是指做我国非限定和严禁领域，且另外满足本年度应纳税所得额不超过300万余元、从业人数不超过300人、总资产不超过5000万余元三个标准的公司。

1、从业人数，包含与公司创建事实劳动关系的员工总数和公司接纳的劳务派遣公司用人总数。

2、从业人数和总资产指标值，应按公司一季度均值明确：

一季度均值＝（季初始值＋季度末值）÷2

全年度一季度均值＝全年度各一季度均值之和÷4

本年度正中间开张或是停止生产经营的，以其具体经营期做为一个缴税本年度明确所述相应指标值。

（一）小型微利免减优惠测算

例1：A公司2017年创立，从业我国非限定和严禁领域，2021本年度应纳税所得额200万余元，2022年第一季度资产总额为200万余元，2021年各一季度及2022年一季度的总资产、从业人数状况以下表所显示，假定不涉及到填补上年亏本，测算该公司2021本年度具体应纳所得税额及2022年一季度应预缴税款企业所得税额。

2、测算该公司2021本年度具体应纳所得税额：

依照法律规定征收率25%，应纳所得税额=200*25%=50万余元，享有小型优惠，具体应纳所得税额=100*12.5%*20% （200-100）*50%*20%=12.5万余元

免减所得税额=50-12.5=37.5万余元

故A公司2021本年度具体应纳税款为12.5万余元，因小型微利优惠享有增值税免税额37.5万余元。

测算该公司2022年一季度具体应纳所得税额：

依照法律规定征收率25%，应纳所得税额=200*25%=50万余元，享有小型优惠，具体应纳所得税额=100*12.5%*20% （200-100）*25%*20%=7.5万余元

免减所得税额=50-7.5=42.5万余元

故A公司2022年一季度具体应纳税款为7.5万余元，因小型微利优惠享有增值税免税额42.5万余元。