公司买卖股票如何交税(企业炒股要交税吗)BTX

一、以个人帐户买卖发售公司股票

个股交易印花税是以一般合同印花税发展趋势而成的，是针对股票买卖交易发生额征收的一种税。

中国税法要求，对证券销售市场上买卖、承继、赠予所确定的公司股权转让根据，按建立时具体价格行情计算出来的额度征收合同印花税。

依据《国家财政部、国税总局有关对买卖密闭式证券基金投资再次给予免税合同印花税的通告》（税务[2004]173号）明文规定：从2003年1月1日起，再次对投资人（包含本人和组织）买卖密闭式证券基金投资免税合同印花税。

依据《国家财政部、国税总局有关调节证券（个股）买卖印花税税率的通告》（税务[2005]11号），决策从2005年1月24日起，调节证券（个股）买卖印花税税率。对买卖、承继、赠予所书立的A股、B股公司股权转让书据，由立据彼此被告方各自按1‰的征收率交纳证券（个股）交易印花税。

2008年9月18日，应国家财政部和国家税务总局规定，上海市证券交易中心和深圳市证券交易中心与此同时授予《实施意见调节证券买卖印花税税率有关工作方案》。

即对买卖、承继、赠予所书立的Ａ股、Ｂ股公司股权转让书据的转让方按千分之一的征收率征收证券（个股）交易印花税，对受让方不会再缴税。

与此同时，依据《国税总局有关加强证券交易印花税征收管理方法工作方案》（1997年8月7日国税发［1997］129号）第一条、第二条明文规定：证券交易印花税统一由上海市、深圳市证券备案企业代收代缴。

依据不一样类型个股的买卖状况和结算特性，现将证券备案企业代缴合同印花税税金的解缴限期统一明确为：

证券备案企业缴纳的Ａ种个股税金，以一个买卖周起解缴期，自到期生效日5日内将税金解缴进库，于下个月1日起10日内还清上个月代缴的税金；

证券备案企业缴纳的Ｂ种个股税金，以2个买卖周起解缴期，自到期生效日10日内将税金解缴进库，于下个月1日起10日内还清上个月代缴的税金；

证券备案企业缴纳的非买卖出让税金，以一个月为解缴期，于下个月1日起10日内将税金解缴进库。

总的来说，本人买进发售公司股票，不征收合同印花税。卖掉发售公司股票，依照交易额的千分之一征收，由上海市、深圳市证券备案组织代收代缴。

2.个人所得税

《国家财政部、国税总局有关个人转让上市企业限售股所得的征收个人所得税相关问题的通告》（税务[2009]167号）、《国家财政部国税总局中国证监会有关个人转让上市企业限售股所得的征收个人所得税相关问题的补充通知》（税务[2010]70号）要求：

1.自2010年1月1日起，对个人转让限售股获得的所得的，依照“资产出让所得的”，适用20%的比例税率征收个人所得税。（实际限售股包括什么，政策法规中有明文规定）

2.个人转让限售股，以每一次限售股出让收益，扣减个股原值和有效税金后的账户余额，为应纳税额。即：

应纳税所得额＝限售股出让收益－（限售股原值 有效税金）

应纳税所得额=应纳税额×20%

有效税金，就是指出让限售股全过程中产生的合同印花税、提成、过户费等与买卖有关的税金。

假如经营者无法给予详细、真正的限售股原值凭据的，不可以精确测算限售股原值的，负责人税务局一律按限售股出让收益的15%核准限售股原值及有效税金。

3.限售股出让所得的个人所得税，以限售股持有人为缴税扣缴义务人，以本人公司股东银行开户的证券组织为义务人。

限售股个人所得税由证券组织所在城市负责人税务局承担征收管理方法。

与此同时，依据《国家财政部、国税总局有关敞开式证券基金投资相关税款问题的通告》（税务[2002]128号）明文规定：对个人投资者认购和赎回基金企业获得的价差收益，在对本人买卖个股的价差收益未修复征收个人所得税之前，暂不征收个人所得税。

因而，本人买卖上市企业公开发行的个股及开放型基金，免税个人所得税。可是，出让上市企业限售股所得的应征收个人所得税，征收率为20%。

3.所得税（原先的增值税）

依据《国家财政部、国税总局有关本人金融商品买卖等增值税多个免税的通告》（税务[2009]111号）第一条要求：

对本人从业外汇交易、有价证券、非货品期货交易和别的金融商品买卖业务流程获得的收益城市房地产税征收增值税。

因而，本人买卖发售公司股票增值税免税。

二、组织买卖发售公司股票

与个人情况相近，公司买进发售公司股票，不征收合同印花税。卖掉发售公司股票，依照交易额的千分之一征收，由上海市、深圳市证券备案组织代收代缴。

2.所得税

依据《企业所得税法》（2018年12月29日修正版）第二十六条：满足条件的居民企业中间的股利分配、收益等权益性投资收入为不征税收入。

企业所得税法第二十六条所称股利分配、收益等权益性投资盈利，不包括持续拥有居民企业公开发行并发售商品流通的个股不够12个月获得的长期投资。

《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(税务[2008]1号)：

（1）对证券基金投资从证券销售市场中得到的收益，包含买卖个股、债卷的价差收益，股份的股利分配、收益收入，债卷的利息收入以及他收益，暂不征收所得税；

（2）对投资人从证券基金投资分派中得到的收益，暂不征收所得税；

（3）对证券项目投资基金托管人应用股票基金买卖个股、债卷的价差收益，暂不征收所得税；

综上所述，公司买卖发售公司股票（拥有发售公司股票不够12个月）必须交纳所得税，公司买卖证券基金投资不用交纳所得税。

假如该公司的类型为企业，则公司交纳25%的所得税以后，将税后利润分派给公司股东（自然人股东不用再交税，本人公司股东依照贷款利息、股利分配、收益所得的还必须再交纳20%的个人所得税）

假如该公司的类型为合伙制企业，公司方面不交纳所得税，合伙制企业将收入分配给投资者时，企业型投资者交纳25%的公司所得的，本人投资者依照个体户生产制造经营所得的5%~35%占比交纳个人所得税。

依据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（税务[2016]36号）配件1《营业税改征增值税试点实施办法》中要求：

金融商品出让，就是指出让外汇交易、有价证券、非货品期货交易和别的金融商品使用权的工作主题活动。

别的金融商品出让包含股票基金、私募基金、投资理财产品等各种财富管理商品和各类金融衍生品的出让。

综上所述，组织买卖发售公司股票必须交纳所得税。