出口免税进项税额转出(免税收入进项转出)BWC

出口退税进项税额转出的账务处理

出口退税进项税额转出该如何做会计解决？

答：进项税额转出主要是产生下列这两种状况：

1、经营者购入的商品及在商品、成品产生非正常损失

2、经营者购入的货品或应税服务更改主要用途，如用以非应税新项目（在建项目）、免税政策工程项目或集体福利与消费等。

通俗一点说，便是进项税额转出就是将不能抵税的进项税（早期已经进账）转走到相匹配的存货成本里。

那麼，针对出口退税进项税额转出，其财务会计解决如下所示：

产生必须转走时：

借：库存产品（在建项目、原料、营业费用）

贷：应交税金--应交增值税（进项税转出）

月底开展结转成本时：

借：应缴企业所得税法-应交增值税（进项税转出）

贷：应交税金-应交增值税（未交增值税）

出口企业进项税转出账务处理

月末依据《免抵退税归纳申报单》中测算出的"免抵退税不予以免税和抵税税款"做如下所示财务会计解决：

借：主营业务成本

贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）

出口贸易公司相关进项税转出会计分录

借：库存产品（拿货时）

应交税金-所得税-进行

贷：应付款

借：其他应收款-应收款出口退税（测算应出口退税）

贷：应交税金-所得税-出口退税

借：主营业务成本（结转成本征出口退税之差）

贷：应交税金-所得税-进项税额转出

借：应收帐款-出口（外销时）贷：主营业务收入-出口