25的个税是多少工资(每月个税计算方法2022税率表)ABK

1.2022年1月1日后，企业发的全年度奖还能够独立记税吗?

答：可以。依据国家财政部、国家税务总公布的《有关持续执行全年度一次性奖金等个人所得税政策优惠的通告》(国家财政部国家税务总公示2021年第42号)要求，居民个人在2022年1月1日至2023年12月31日获得全年度一次性奖金，可以再次挑选享有独立记税政策优惠。

2.假如挑选全年度一次性奖金独立记税现行政策，我的全年度奖应当怎么计算个人所得税呢?

答：挑选独立记税时，以全年度一次性奖金收益除于12个月取得的金额，依照综合所得月度税率表，明确税率和速算扣除数，测算应纳税所得额。

举例来说，小赵年末获得奖励金4.2万余元，挑选享有全年度一次性奖金独立记税现行政策。在预估税金时，最先，用42000元除于12个月得到3500元;次之，从综合所得月度税率表中，搜索3500元相匹配征收率为10%,速算扣除数为210;最终，用此笔奖励金收益乘于征收率，再减掉速算扣除数，获得应纳税所得额。即42000×10%-210=3990元，小赵的全年度奖应缴税3990元。

3.全年度奖可以和综合所得一起记税，还可以依照全年度一次性奖金现行政策独立记税，我选择哪一种记税方法更省钱呢?

答：在挑选记税方法时，我们建议您依据自己状况，挑选对您更加有益的记税方法。

具体步骤时，您可以登陆手机上个人所得税APP，各自挑选按合拼记税或独立记税方式，个人所得税APP会全自动算出结论，较为一下，哪一种划得来挑选哪一种就可以了。

税务局官方回应，分拆年终奖金且分笔付款，可适用不一样记税方式

4.假如依照全年度奖和综合所得合拼记税较为划得来，但在发全年度奖时已经挑选独立记税，我该怎么操作才可以改成合拼记税呢?

答：您可以在办理个人所得税年度汇算时，根据手机上个人所得税APP完成，具体步骤是：在申报单“工资薪金所得”项下的“奖励金记税方法挑选”中选择将独立记税的全年度一次性奖金划入综合所得。

5.年度汇算的时间段是啥？纳税人什么时候可以预定网上办税？

答：2021年度汇算的时长为2022年3月1日至6月30日，期内跨距4个月，全天24钟头随时随地办理，纳税人网上办税时长十分充足，不用抢在前几日聚堆办理。

纳税人如需在3月1日至3月15日中间办理年度汇算，可在2月16日至3月15日每日的早6点至晚22点登陆手机上个人所得税APP开展预定。预约操作流程十分简单，相关作用将于2月16日发布，到时候大家将同歩公布操作说明。

6.纳税人想预定3月2日办理汇算，但并没有预定到，该怎么办？

答：纳税人并没有预定到3月2日办理汇算也不用心急，可以挑选别的时间开展预定，还可以不预定，3月16日后立即登陆手机上个人所得税APP或网页端办理汇算申请就可以。如纳税人确实有紧急状况，又并没有预定到适合时间，还可以到负责税务局办税大厅立即办理。

7.纳税人在3月1日汇算期逐渐后才注意到可以预定网上办税，这时再预定还有机会么？

答：3月1日之后直到3月15日，纳税人依然可以利用手机上个人所得税APP预定网上办税，挑选未约满的随意时间预定就可以。自然，纳税人还可以不预定，3月16日后立即登陆手机上个人所得税APP或网页端办理汇算申请。

8.所在单位通告纳税人在4月上中旬办理年度汇算，纳税人还要预定吗？

答：为有效井然有序正确引导纳税人办理年度汇算，提高纳税人办理感受，税务会分批分期根据企业通告纳税人在明确的时段内办理，因而假如企业已通告纳税人实际的办理时长，提议在相对应时间范围内办理，便于享有优质的税务服务。假如纳税人须经在汇算前期（3月1日至3月15日）申请，还可以借助手机上个人所得税APP预定网上办税。

9.什么情况可以享有综合所得免于汇算清缴现行政策呢?

答：达到以下二种状况之一，可以享有免于汇算清缴现行政策：一是年度汇算需缴税但综合所得收益全年度不超过12万余元;二是年度汇算需缴税额度不超过400元。

必须提示的是，免于年度汇算的先决条件是平常已经依规预扣预缴税款了个人所得税，要是没有缴纳或扣缴不确切得话，就不可以享有免于年度汇算现行政策了。

自然，假如预缴税款超过应缴税金必须出口退税的，您可以办理出口退税;假如年薪12多万元且缴税额度超过400元，则须办理年度汇算缴税。

11.获得综合所得必须办理汇算清缴的自主税务申报情况、纳税期限、缴税地址及申请材料是啥？

《国税总局有关个人所得税自主税务申报相关问题的通告》(国税总局公示2018年第62号)：“一、获得综合所得必须办理汇算清缴的税务申报

获得综合所得且合乎以下情况之一的纳税人，理应依规办理汇算清缴：

(一)从两处以上获得综合所得，且综合所得年总收入额扣减专项扣除后的账户余额超出6万余元;

(二)获得工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得的中一项或是多种所得的，且综合所得年总收入额扣减专项扣除的账户余额超出6万余元;

(三)缴税年度内预缴税款税款小于应纳税所得额;

(四)纳税人申请办理出口退税。

必须办理汇算清缴的纳税人，理应在获得所得的的第二年3月1日至6月30日内，向就职、受聘企业所在城市负责人税务局办理税务申报，并提交《个人所得税年度自主纳税申报》。纳税人有两处以上就职、受聘企业的，挑选向在其中一处就职、受聘企业所在城市负责人税务局办理税务申报;纳税人并没有就职、受聘企业的，向户口所在地或经常居住地负责人税务局办理税务申报。

纳税人办理综合所得汇算清缴，理应提前准备与收益、专项扣除、专项附加扣减、依规确认的其它扣减、捐助、享有税收优惠政策等相应的材料，并按照规定存留归档或申报。

纳税人获得综合所得办理汇算清缴的具体措施，再行公示。”

2021年度个人所得税综合所得年度汇算时，《国税总局有关办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事宜的通告》(国税总局公示2022年第1号)要求：“十二、别的事宜

《国税总局有关个人所得税自主税务申报相关问题的通告》(2018年第62号)第一条、第四条与本公示不一致的，按照本公示实行。”

《国税总局有关办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事宜的通告》(国税总局公示2022年第1号)要求：“九、审理年度汇算申请的税务局

依照便捷就远原则，纳税人自主办理或受委托人为纳税人委托办理年度汇算的，向纳税人就职受聘企业的负责人税务局申请;有两处及以上就职受聘企业的，可自行挑选向在其中一处申请。

企业为纳税人代办公司年度汇算的，向企业的负责人税务局申请。

为便捷税务服务和征缴管理方法，年度汇算期终结后，税务将为并未办理申请的纳税人明确负责人税务局。”

12.纳税人办理2021年度个人所得税综合所得年度汇算必须上传什么资料，储存多长时间？

《国税总局有关办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事宜的通告》(国税总局公示2022年第1号)要求：“八、申报信息及材料存留

纳税人办理年度汇算的，适用个人所得税年度自主所得税申报表(配件2、3)，如需改动自己有关基础信息，新增加享有扣减或是税收优惠政策的，还应按照规定一并填写有关信息。纳税人需细心核查，保证应填信息内容真正、精确、详细。

纳税人、代办公司年度汇算的企业，需分别将专项附加扣减、税收优惠政策原材料等年度汇算相关资料，自年度汇算期完毕生效日存留5年。”

《国税总局有关办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事宜的通告》(国税总局公示2022年第1号)政策措施要求：“年度汇算时，纳税人只需申报年度汇算申报单，假如纳税人改动自己有关基础信息、新增加享有扣减或是税收优惠政策，才需一并申报有关信息。纳税人需细心核查填写的信息内容，保证真正、精确、详细。

为有利于后面服务项目和管理方法，纳税人及为其代办公司年度汇算的公司需分别将办理年度汇算的相关资料，自年度汇算期完毕生效日存留5年。例如2021年度汇算的相关资料存留限期为自2022年7月1日至2027年6月30日。”

13.哪些人必须办理2021年度个人所得税综合所得年度汇算？有什么典型性情况？

《国税总局有关办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事宜的通告》(国税总局公示2022年第1号)要求：“三、必须办理年度汇算的情况

合乎以下情况之一的，纳税人需办理年度汇算：

(一)已预交税款超过年度汇算应纳税所得额且申请办理出口退税的;

(二)缴税年度内获得的综合所得收益超出12万余元且必须缴税额度超出400元的。

因适用所得的新项目不正确或是义务人未依规执行缴纳责任，导致缴税年度内少申请或是未申报综合所得的，纳税人理应依规按实办理年度汇算。”

《国税总局有关办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事宜的通告》(国税总局公示2022年第1号)政策措施要求：“根据个人所得税法，《公告》第三条确立了必须办理年度汇算的情况，分成出口退税、缴税两大类。

一类是预缴税款税款高过应纳税所得额，必须申请办理出口退税的纳税人。依规申请办理出口退税是纳税人的支配权。只需纳税人预缴税款税款超过缴税年度应纳税所得额，就可以依规申请办理年度汇算出口退税。实践活动中有一些较为常见的情况，将造成或是很有可能造成出口退税，关键如下所示：

1.缴税年度综合所得年总收入额不够6万余元，但平常预缴税款过个人所得税的;

2.缴税年度有合乎享有标准的专项附加扣减，但预缴税款时并没有申请扣减的;

3.因年里学生就业、退休或是一部分月并没有收益等缘故，扣减花费6万余元、“三险一金”等专项扣除、孩子教育等专项附加扣减、公司(岗位)年金及其商业医疗保险、税款延递型社会养老保险等扣减不充足的;

4.并没有就职受聘企业，仅获得劳务报酬所得、稿费、特许权使用费所得的，必须根据年度汇算办理各种各样抵扣的;

5.纳税人获得劳务报酬所得、稿费、特许权使用费所得的，年度正中间适用的预扣预缴税款率高过全年度综合所得年税率的;

6.预缴税款时，未申报享有或是未全额享有综合所得税收优惠政策的，如伤残人减免个人所得税特惠等;

7.有满足条件的慈善公益工作捐赠支出，但预缴税款时未办理扣减的，这些。

另一类是预缴税款税款低于应纳税所得额，理应缴税的纳税人。依规缴税是纳税人的责任。实践活动中有一些普遍情况，将造成年度汇算时必须或很有可能必须缴税，关键如下所示：

1.在2个以上企业就职受聘并领到工资薪金所得，预缴税款时反复扣减了减除花费(5000元/月);

2.除工资薪金所得外，纳税人也有劳务报酬所得、稿费、特许权使用费所得的，各类综合所得的收益加总后，造成适用综合所得年征收率高过预扣预缴税款率;这些。”

14.纳税人向哪儿的税务局申请办理2021年度个人所得税综合所得年度汇算？

《国税总局有关办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事宜的通告》(国税总局公示2022年第1号)要求：“九、审理年度汇算申请的税务局

依照便捷就远原则，纳税人自主办理或受委托人为纳税人委托办理年度汇算的，向纳税人就职受聘企业的负责人税务局申请;有两处及以上就职受聘企业的，可自行挑选向在其中一处申请。

企业为纳税人代办公司年度汇算的，向企业的负责人税务局申请。

为便捷税务服务和征缴管理方法，年度汇算期终结后，税务将为并未办理申请的纳税人明确负责人税务局。”

承担审理纳税人年度汇算申请的税务局，关键分成三种情况：

一是年度汇算期限内，纳税人自主办理或受托人为纳税人代办年度汇算。

1.有任职受雇单位的，向其任职受雇单位所在地主管税务机关申报;有两处及以上任职受雇单位的，选择