一般纳税人账务处理流程(从做账到报税流程)AID

每一个会计人员都应当掌握会计做帐步骤，更应当掌握有关的账务软件，现阶段稍有经营规模或管理能力高一点的公司均采数字化管理，你应该知道怎么使用手机软件和如何设置，只需凭据制做恰当，其他一切由电子计算机进行：凭据-归纳-明细帐-总账-各种各样表格等。

一、大概阶段：

1、依据会计原始凭证或初始汇总凭证填写记账凭证。

2、依据收付款记账凭证登记现钱日做账和存款日做账。

3、依据记账凭证登记明细账。

4、依据记账凭证归纳、编制科目汇总表

5、依据科目汇总表登记总账。

6、期终，依据总账和明细账编制负债表和本年利润。

假如公司的范围小，货运量很少，可以不设定明细账，立即将逐笔业务流程登记总账。具体会计实务规定财务人员每产生一笔业务流程就需要登记入明细账中。而总账中的金额是立即将科目汇总表的金额抄过去。公司可以按照货运量每过五天，十天，十五天，或者一个月编制一次科目汇总表。假如业务流程非常大。还可以一天一编的。

二、主要内容：

1、每一个月所需做的第一件事便是依据会计原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有会计(主管)有签字权的人签名后你在做)，随后月末或按时编制科目汇总表登记总账(往往月末登记便是由于要根据科目汇总表试算平衡，确保纪录记算不出差错)，每产生一笔业务流程就依据记账凭证登记明细帐。

2、月末还需要留意获取折旧费，摊销费的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月所有转到花费。

计提折旧的会计分录是借期间费用或者产品成本贷固定资产折旧，这一折旧费额是依据固定资产原值，基金净值和使用年限推算出来的。月末还需要获取应交税费，具体是地税局这一块。便是获取应交税费，有城建税，教育附加费等，有税收决策。

3、月末编制完科目汇总表以后，编制2个会计分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转到本年利润，借主营业务收入(长期投资，其他业务收入等)贷本年利润。

第二个会计分录：借本年利润贷主营业务成本(主要经营的业务应交税费，其他业务成本等)。

转到后假如差值在借贷方则为亏本不用交所得税，假如在借贷方则表明赢利需缴所得税。

计算方式，所得税=借贷方差值*所得税征收率，随后做记账凭证。

借所得税贷应交税费--应缴所得税，借本年利润贷所得税

所得税尽管和收益相关，但并没有亏本一定不缴纳所得税，主要是看更改后的应纳税额是不是正数，如果是正数就需要测算所得税，与此同时还需要留意所得税计算方式，选用应付税金法时，所得税学科和应交税费学科额度是相同的，选用缴税危害法时，存有时间性差别时所得税学科和应交税费学科额度不是相同的)。

4、最终依据总账的财产(流动资产，固资，应收帐款，应收票据，短期投资等)债务(应付票据，需附应收款等)其他综合收益(实付材料，资本公积，未分配利润，法定盈余公积)学科的账户余额(就是指总账学科上的最后一天上边所登记的金额)编制负债表，依据总账或科目汇总表的损益类科目(如期间费用，主营业务成本，长期投资，主要经营的业务附带等)的发生额(发生额就是指本月的发生额)编制本年利润。

(有关主营业务收入及应交税费，应当依据每一个月在国税局所抄报税的额度来明确。由于税控盘会打印出一份报表上边会出现实际的数据)

5、其他的便是装订凭证，写财务报表附注，剖析记录表之类

6、留意问题：

a、以上除编制记账凭证和登记明细帐以外，均在月末开展。

b、月末结现钱，银行账，一定要会计资料相符合，账实相符。每月月初依据银行回单调银行账余额调节表，留意剖析未达账款。月初纳税申报时留意时长，不必贷款逾期纳税申报。此外，当月给出的税票当月进账。每月剖析账目的账龄分析和额度，包含：应收款，应付，别的应收款。

三、表格问题：

公司财务会计报表包含四个表格，除开负债表和本年利润以外还利润分配表和现流表。而利润分配表只要在年底编制，由于只能在年终公司才会对所赢利的收益开展分派。而现流表仅仅按照税务的需要而开展编制，不一样地域不一样省规定不一样。在四月年审时税务会规定对你提出要求的。(管理方法，会计，运营，生产制造等花费月末并没有账户余额。

结账方式选用表结法下，损益学科月末能留账户余额;产品成本如果有账户余额，是属于在商品的待分派花费，在损益表上视作库存商品。)你需看你在本年利润有的物品，如果你的账上有了你就结转成本盈利，那样不易错。

本年利润的本年利润要和财产表的相符合。

1、所得税，公司所得税在国税局报(2002年1月1日之后申请注册的公司才在国税局申请办理;本人所得税和其它税在地税局报

2、月末验证(进项税);月初抄报税(销项税额)

3、以薪水为数量100%，福利费用为14%，工会会费2%，员工教育费用2.5%，(企业所得税法要求：创建企业工会的公司、机关事业单位、社团组织，按每月所有员工职工薪酬的2%向公会缴拨的经费预算，凭企业工会出具的《工会经费拨缴款专用收据》在抵扣。凡不可以出示《工会经费拨缴款专用收据》的，其获取的员工工会会费不可在公司所得税前扣减)。

4、三险一金：公积金，养老金，医保金，失业金

5、商品流通公司运输费用，装卸搬运费，有效耗损，检测费均记入营业成本，企业记入成本费

6、企业无企业工会的，不可以记提工会会费，更无须记提后再调节。所得税只需要每季度提一次就可，不需每月记提。

7、现钱一般从“基本上储蓄户”中获取，一般要求清算账号不可以获取现钱，若有特殊情况即可。

8、旅差费的支出范畴：差旅费，房租费，饭食补助金，邮电费，行李箱运输费，附加费

9、财务出纳日做账储存25年