差额征税如何填申报表(劳务派遣差额征税如何填写申报表)CSC

有关现行政策：一般纳税人给予劳动派遣服务项目，依照税务【2016】47号，可以以获得的全都税款和价外费用为销售额，依照一般记税方式测算交纳增值税；还可以挑选差额缴税，以获得的全都税款和价外费用，扣除代用人企业付款给劳动派遣公司员工的薪水、褔利和为其申请办理社保及公积金后的额度为销售额，依照简易征收依5%的增值税率测算交纳增值税。

派遣公司挑选差额缴税，依照简易征收依5%的增值税率测算交纳增值税，未含税销售额（53.55-23.1-18.9-10.5）÷（1 5%）=1万余元，应纳税所得额=1×5%=0.05万余元。实际填写表格方式如下所示：

1.将差额扣除新项目填入《增值税所得税申报表附列材料（三）》，

利通派遣公司挑选适用5%增值税率简单方式征缴增值税，则此项业务流程均填写在第5栏。

①将差额扣除以前的今天服务项目、房产和无形资产价税合计额535500填入“今天服务项目房产和无形资产价税合计额（免税政策销售额）”。

②第2列“服务项目、房产和无形资产扣除新项目”“期初余额”应是“0”。

③将今天造成的可以差额扣除的525000填入“本期发生额”，“今天应扣除额度”应是2、3列的总计额525000。

④“今天具体扣除额度”应是525000。本列≤第4列且本列≤第1列。

⑤第6列“服务项目、房产和无形资产扣除新项目”“期末余额”：填好服务项目、房产和无形资产扣除新项目今天期终估价入库的额度。本列＝第4列-第5列=0.

2.将今天市场销售状况填入《增值税所得税申报表附列材料（一）》。

①将开票的（差额扣除前）未含税销售额510000及税款25500各自填入9b栏“出具别的税票”项下的3、4列。

②9b栏第9列“总计”“销售额”应是510000，9b栏第10列“总计”“销项（应缴）税款”为25500,9b栏“总计”“价税合计”为535500。

③第9b栏12列“服务项目、房产和无形资产扣除新项目今天具体扣除额度”应是可差额扣除的525000（按《增值税所得税申报表附列材料（三）》第5列相匹配第5栏数据信息填好）。第9b栏次13、14列差额扣除后的

价税合计销售额和应纳税所得额各自为10000、500。

3.因为挑选依照5%增值税率简单方法记税，则获得的增值税专票相匹配进项税5100元不可抵税，不用填入增值税所得税申报表中。

4.将差额扣除前的未含税销售额510000填入《增值税所得税申报表》（一般纳税人适用）第5栏“一般新项目”“本月数”，21栏、24栏、32栏、34栏“一般项目”“本月数”均填写“500”。