2022年最新小微企业认定标准(中小微企业标准2021认定标准)WJ

如今有一个尤其火的公司，它的名称叫做“小微”，有一大波的税收优惠政策已经等待它去享有。但是在不一样的税收眼前，分辨小微的前提规范却不一样，有点儿令人感觉头晕。下边让我们各自看来下一下。

一、在企业所得税层面

这儿的“小微”实际上是个通称，全名应该是小型微利。享有企业所得税特惠，小型微利企业的标准：从业领域是我国非限定和严禁领域，且另外满足本年度应纳税所得额不超过300万余元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个标准的公司。

根据现行标准的制度要求，小微企业所得税政策优惠具体内容详细如下：

1、2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万余元的一部分，减按12.5%记入应纳税所得额，按20%的征收率交纳企业所得税。

2、2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超出100万余元但不超过300万的一部分，减按25%记入应纳税所得额，按20%的征收率交纳企业所得税。

此外要留意的是：

1、企业设立不具备主体资格分公司的，理应归纳测算总公司以及各分公司的从业人数、资产总额、本年度应纳税所得额，根据总计数分辨是不是适用小型微利企业标准。

2、预缴税款企业所得税时，资产总额、从业人数、本年度应纳税所得额指标值，暂按本年度截止到今天预缴税款申请隶属期终的状况做好分辨。

3、预缴税款企业所得税时享有了小型微利企业所得税政策优惠，但在年度汇算清缴时发觉不符有关制度规范的，理应按规定补交企业所得税税金。

1、国家财政部国家税务总公示2022年第13号

2、国税总局公示2022年第5号

3、国家财政部国家税务总公示2021年第12号

4、国税总局公示2021年第8号

二、在增值税层面

在增值税方面，小微公司增值税期终留抵退税幅度增加：

自2022年4月1日，加大小微公司增值税期终留抵退税现行政策幅度，将高端装备制造按月全额的退回增值税增加量进项税额转出现行政策范畴扩展至满足条件的小微公司（含个体户，相同），并一次性退回小微公司总量进项税额转出。

（1）满足条件的小微公司，可以自2022年4月纳税申报期起向负责人税务局办理退回增加量进项税额转出。在2022年12月31日前，出口退税标准依照本公示第三条要求实行。

（2）满足条件的微型企业，可以自2022年4月纳税申报期起向负责人税务局申请办理一次性退回总量进项税额转出；满足条件的中小型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向负责人税务局申请办理一次性退回总量进项税额转出。

可是这儿的“小微”的判断标准跟企业所得税层面的“小微”但是有较大差异的。从总体上如下所示：

1、依照《中小企业划型标准规定》（国家工信部联公司〔2011〕300号）和《金融业企业划型标准规定》（青发〔2015〕309号）中的主营业务收入指标值、资产总额指标明确。在其中：

资产总额指标值依照经营者上一会计期间年底值明确。

主营业务收入指标值依照经营者上一会计期间增值税销售总额明确；不满意一个会计期间的，依照下列计算公式：

增值税销售总额（年）=上一会计期间公司具体续存期内增值税销售总额/公司具体续存月数×12

（1）国家工信部联公司〔2011〕300号要求的规范：

（2）青发〔2015〕309号要求规范：

2、针对国家工信部联公司〔2011〕300号和青发〔2015〕309号文档所列领域之外的经营者，及其国家工信部联公司〔2011〕300号文档所列领域但未选用主营业务收入指标值或资产总额指标划型明确的经营者，微型企业规范为增值税销售总额（年）100万余元下列（没有100万余元）；中小型企业规范为增值税销售总额（年）2000万下列（没有2000万余元）；中小型企业规范为增值税销售总额（年）1亿美元下列（没有1亿人民币）。

“小微”公司除开合乎以上分辨规范，享有增值税留抵退税还需另外满足下述标准：

（1）纳税信用等级为A级或是B级；

（2）申请办理出口退税前36个月未产生骗领留抵退税、骗取进出口退税或虚开发票增值税专票情况；

（3）申请办理出口退税前36个月未因逃税被税务部门惩罚2次及以上；

（4）2019年4月1日起未享有即征即退、先征后返（退）现行政策。

1、国家财政部国家税务总公示2022年第14号

2、国税总局公示2022年第4号

三、“六税两费”层面

适用“六税两费”免减现行政策的“小型微利”公司的判断以企业所得税所得税清算结论为标准。因而，这“小微”的辨别规范跟以上企业所得税层面的“小微”标准是一致的。

可是针对注册为增值税一般纳税人的新开设的公司，从业我国非限定和严禁领域，且另外合乎申报期上月底从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万余元等2个标准的，可在初次申请办理年度汇算清缴前依照小型微利企业申请享有要求的政策优惠。已按照规定申请交纳“六税两费”的，中后期不会再依据初次年度汇算清缴结论开展更改。

1、国税总局公示2022年第3号

2、国家财政部国家税务总公示2022年第10号

四、机器设备器材企业所得税抵扣层面

中小微公司在2022年1月1日至2022年12月31日期内新购买的机器设备、器材，企业使用价值在500多万元的，依照企业使用价值的一定占比自行挑选在企业所得税抵扣。在其中，企业所得税法条例全文要求最少使用寿命为3年的机器设备器材，企业使用价值的100%可在当初一次性抵扣；最少使用寿命为4年、5年、10年的，企业使用价值的50%可在当初一次性抵扣，其他50%按照规定在剩下本年度测算折旧费开展抵扣。

这儿的中小微公司与里面的“小微”分辨规范又有所区别，因为中小微享有的特惠具体内容并没有差别，因此在分辨规范上并没有按中、小、微各自优化。

在这方面，中小微公司主要就是指做我国非限定和严禁领域，且合乎下述标准的公司：

（一）信息内容传送业、建筑行业、租用和商务服务业：从业者2000人下列，或主营业务收入10亿美元下列或资产总额12亿人民币下列；

（二）房产开发运营：主营业务收入20亿人民币下列或资产总额1亿美元下列；

（三）别的行业：从业者1000人下列或主营业务收入4亿下列。

国家财政部国家税务总公示2022年第12号