2021个税年度汇算app(2021个税汇算清缴app下载)EP

国税总局

有关办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事宜的公示

国税总局公示2022年第1号

为贯彻执行中央办公厅、国务院办公厅下发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》规定，切实保障纳税人合法权利，有效井然有序不断完善个人所得税综合所得汇算清缴规章制度，依据个人所得以及条例全文、税款征收管理法以及实施办法等相关要求，现就办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴（下称年度汇算）相关事宜通告如下所示：

一、年度汇算的具体内容

退返或需补税款=[（综合所得总收入额-60000元-“三险一金”等重点扣除-孩子教育等专项附加扣除-依规确认的别的扣除-满足条件的慈善公益工作捐助）×税率-速算扣除数]-已预交税款

年度汇算不涉及到资产租用等归类所得的，及其纳税人按照规定挑选不划入综合所得测算缴税的所得的。

二、不用办理年度汇算的情况

纳税人在缴税年度内已依规预缴税款个人所得税且合乎以下情况之一的，不用办理年度汇算：

（一）年度汇算需缴税但综合所得收益全年度不超过12万余元的；

（二）年度汇算需缴税额度不超过400元的；

（三）已预交税款与年度汇算应纳税所得额一致的；

（四）合乎年度汇算出口退税标准但不申请办理出口退税的。

三、必须办理年度汇算的情况

合乎以下情况之一的，纳税人需办理年度汇算：

（一）已预交税款超过年度汇算应纳税所得额且申请办理出口退税的；

（二）缴税年度内获得的综合所得收益超出12万余元且必须缴税额度超出400元的。

因适用所得的新项目不正确或是义务人未依规执行缴纳责任，导致缴税年度内少申请或是未申报综合所得的，纳税人理应依规按实办理年度汇算。

四、可享有的应纳税所得额扣除

以下在缴税年度内产生的，且未申报扣除或未全额扣除的应纳税所得额扣除新项目，纳税人可在年度汇算期内填写扣除或填补扣除：

（一）纳税人以及另一半、未成年子女满足条件的大病医保开支；

（二）纳税人满足条件的孩子教育、继续再教育、住房贷款利率或住房租金、赡养父母专项附加扣除，及其扣减花费、重点扣除、依规确认的别的扣除；

（三）纳税人满足条件的慈善公益工作捐助。

与此同时获得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申请扣减花费6万余元、重点扣除、专项附加扣除及其依规确认的别的扣除，但不可反复申请扣减。

五、办理时长

年度汇算办理时间为2022年3月1日至6月30日。在我国地区无居所的纳税人在3月1日前离境的，可以在离境前办理年度汇算。

六、办理方法

纳税人可自行挑选以下办理方法：

（一）自主办理年度汇算。

（二）根据就职受聘企业（含按累计预扣法预扣预缴税款其工资薪金所得个人所得税的企业，相同。下称企业）委托办理。

纳税人明确提出代办公司规定的，企业理应委托办理，或是学习培训、指导纳税人根据普通合伙人电子税务（含手机上个人所得税APP、网页端，相同）进行年度汇算申请和退（补）税。

由企业委托办理的，纳税人应在2022年4月30日前与企业以书面形式或是电子器件等方法完成确定，填补给予其缴税年度本质本企业之外获得的综合所得收益、有关扣除、享有税收优惠政策等数据材料，并对所递交信息内容的真实有效、精确性、一致性承担。纳税人未与企业确定请其委托办理年度汇算的，企业不可代办公司。

（三）授权委托税收专业服务组织或其它企业及本人（下列称受委托人）办理，纳税人与受托人需签署授权证书。

企业或受委托人为纳税人办理年度汇算后，理应立即将办理状况告之纳税人。纳税人发觉年度汇算申报信息存有问题的，可以规定企业或受委托人办理更改申请，也可自主办理更改申请。

七、办理方式

为便捷纳税人，税务局为纳税人给予高效率、便捷的互联网网上办税方式。纳税人可优先选择根据普通合伙人电子税务办理年度汇算，税务局将为纳税人给予申报单新项目预填服务项目；不方便根据以上方法办理的，还可以根据邮递方法或到办税大厅办理。

八、申报信息及材料存留

纳税人办理年度汇算的，适用个人所得税年度自主所得税申报表（配件2、3），如需改动自己有关基础信息，新增加享有扣除或是税收优惠政策的，还应按照规定一并填写有关信息。纳税人需细心核查，保证应填信息内容真正、精确、详细。

纳税人、代办公司年度汇算的企业，需分别将专项附加扣除、税收优惠政策原材料等年度汇算相关资料，自年度汇算期完毕生效日存留5年。

九、审理年度汇算申请的税务局

依照便捷就远原则，纳税人自主办理或受委托人为纳税人委托办理年度汇算的，向纳税人就职受聘企业的负责人税务部门申请；有两处及以上就职受聘企业的，可自行挑选向在其中一处申请。

企业为纳税人代办公司年度汇算的，向企业的负责人税务部门申请。

为便捷税务服务和征缴管理方法，年度汇算期终结后，税务将为并未办理申请的纳税人明确负责人税务局。

十、年度汇算的出口退税、缴税

（一）办理出口退税

纳税人申请办理年度汇算出口退税，理应保证其在我国地区设立的满足条件的银行帐户。税务局按照规定审批后，在按本公示第九条明确的审理年度汇算申请的税务局所在城市（即年度汇算地），依照财政管理方法相关要求就地办理税金退库。纳税人未给予个人合理银行帐户，或是给予的数据材料不正确的，税务局将通告纳税人更改，纳税人按要求更正后依规办理出口退税。

为便捷办理出口退税，综合所得全年度总收入额不超过6万余元且已预缴税款个人所得税的纳税人，可挑选应用普通合伙人电子税务给予的简单申请作用，方便快捷办理年度汇算出口退税。

申请办理2021年度汇算出口退税的纳税人，如存有理应办理2020年及之前年度汇算缴税但未办理，或是经税务局通告2020年及之前年度汇算申请存有疑问但未更改或表明具体情况的，需要在办理2020年及之前年度汇算申请缴税、更改申请或是表明相关状况后应当申请办理出口退税。

（二）办理缴税

年度汇算需补税的纳税人，年度汇算期终结后未全额补交税金的，税务局将依规收取税款滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中给予标明。

纳税人因申报信息填好问题导致年度汇算多退或者缴税额的，纳税人积极或经税务局提示后立即纠正的，税务局可以依照“首违不罚”标准免于惩罚。

十一、年度汇算服务项目

税务局发布系列产品改善服务对策，加强年度汇算的政策措施和实际操作指导幅度，归类定编网上办税引导，简单表述现行政策规格、专业名词和操作步骤，多种渠道、多方式进行提醒提示服务项目，并根据手机上个人所得税APP、网页端、12366缴税交费综合服务平台等方式给予税收资询，协助纳税人处理办理年度汇算中的常见问题，积极主动回复纳税人需求。

年度汇算逐渐前，纳税人可登陆手机上个人所得税APP，查询自已的综合所得和缴税状况，核查储蓄卡、专项附加扣除涉及到工作人员身份证信息等基本材料，为年度汇算做好准备。

为有效井然有序正确引导纳税人办理年度汇算，提高纳税人办理感受，负责人税务局将分批分期通告提示纳税人在明确的时段内办理。与此同时，税务发布预定办理服务项目，有年度汇算前期（3月1日至3月15日）办理要求的纳税人，可以按照自己状况，在2月16日后登陆手机上个人所得税APP预定以上时间范围中的任何一天办理。3月16日至6月30日，纳税人不用预定，可以随时随地办理年度汇算。

十二、别的事宜

《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（2018年第62号）第一条、第四条与本公示不一致的，按照本公示实行。

1.本人所得税税率表（综合所得适用）

2.个人所得税年度自主所得税申报表（A表、简化版、问答题版）

3.个人所得税年度自主所得税申报表（B表）

国税总局

2022年2月8日

有关《国税总局有关办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事宜的通告》的讲解

一、什么叫年度汇算？

《公告》第一条要求了年度汇算定义和具体内容。必须表明的是：

第一，年度汇算的行为主体，只指根据企业所得税法要求的居民个人。非居民个人，不用办理年度汇算。

第二，年度汇算的标准和具体内容，只指列入综合所得范畴的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿费、特许权使用费等四项所得的。贷款利息股息红利所得的、资产租用所得的等归类所得的均不列入年度汇算。与此同时，依照相关资料要求，纳税人获得的可以不划入综合所得测算缴税的收益，也没有在年度汇算范畴内。

二、为什么要办理年度汇算？

一是根据年度汇算可以更好的确保纳税人合法权利。例如，一些扣除新项目，像专项附加扣除中的大病医保开支，仅有年度完毕，才可以准确地了解全年度开支额度，必须在年度汇算来填补享有扣除。因此，《公告》第四条分三类情况列举了年度汇算期内可以享有的应纳税所得额扣除新项目，提示纳税人查遗防水堵漏，充足享有改革红利。

三、哪些人不用办理年度汇算？

第一类是对一部分2021年1月1日—2021年12月31日获得综合所得且本应办理年度汇算缴税的纳税人，免去其年度汇算责任。包含：《公告》第二条第一项、第二项列出的，纳税人综合所得年薪不超过12万余元或是缴税额度不超过400元，均不需办理年度汇算。必须表明的是，纳税人获得综合所得时存有义务人未依规预扣预缴税款的，没有在免于年度汇算的情况以内。

第二类是《公告》第二条第三项、第四项規定的已预交税款与年度应纳税所得额一致或是达到年度汇算出口退税标准但不申请办理出口退税的纳税人。在这里2种情形下，纳税人不用退缴税，或是自行舍弃出口退税，也就无须再办理年度汇算。

四、哪些人必须办理年度汇算？

根据个人所得，《公告》第三条确立了必须办理年度汇算的情况，分成出口退税、缴税两大类。

一类是预缴税款税款高过应纳税所得额，必须申请办理出口退税的纳税人。依规申请办理出口退税是纳税人的支配权。只需纳税人预缴税款税款超过缴税年度应纳税所得额，就可以依规申请办理年度汇算出口退税。实践活动中有一些较为常见的情况，将造成或是很有可能造成出口退税，关键如下所示：

1.缴税年度综合所得年总收入额不够6万余元，但平常预缴税款过个人所得税的；

2.缴税年度有合乎享有标准的专项附加扣除，但预缴税款时并没有申请扣除的；

3.因年里学生就业、退休或是一部分月并没有收益等缘故，扣减花费6万余元、“三险一金”等重点扣除、孩子教育等专项附加扣除、公司（岗位）年金及其商业医疗保险、税款延递型社会养老保险等扣除不充足的；

4.并没有就职受聘企业，仅获得劳务报酬所得、稿费、特许权使用费所得的，必须根据年度汇算办理各种各样应纳税所得额扣除的；

5.纳税人获得劳务报酬所得、稿费、特许权使用费所得的，年度正中间适用的预扣预缴税款率高过全年度综合所得年税率的；

6.预缴税款时，未申报享有或是未全额享有综合所得税收优惠政策的，如伤残人减免个人所得税特惠等；

7.有满足条件的慈善公益工作捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的，这些。

另一类是预缴税款税款低于应纳税所得额，理应缴税的纳税人。依规缴税是纳税人的责任。实践活动中有一些普遍情况，将造成年度汇算时必须或很有可能必须缴税，关键如下所示：

1.在2个以上企业就职受聘并领到工资薪金所得，预缴税款时反复扣除了扣减花费（5000元/月）；

2.除工资薪金所得外，纳税人也有劳务报酬所得、稿费、特许权使用费所得的，各类综合所得的收益加总后，造成适用综合所得年税率高于预扣预缴率；等等。

五、有哪些途径可以帮助纳税人做好年度汇算的准备工作？

如果纳税人不太清楚自己全年收入金额、已缴税额，或者