个人独资公司如何节税(近期/分析)

近年来，个人独资企业这个名词非常火，非常多的明星或者当红主播等在税收洼地注册工作室，大多都是在税收洼地以个人独资企业存在的。那个人独资企业究竟有什么好处呢？

个人独资企业的概念

个人独资企业，是介于一人独资有限责任公司和个体工商户之间的企业形态，是指个人出资经营、归个人所有和控制并由个人承担经营风险和享有全部经

营收益的企业。那么有限公司、个人独资企业、个体工商户之间究竟有什么区别呢，下面我们通过一张表来了解一下：

从上表可以看出，有限公司和个独的最大区别是，是否具有独立法人资格，是否承担有限责任，是否缴纳企业所得税等。对于个人独资企业的优势是：无需缴纳企业所得税，税负成本较有限公司低，个税按照生产经营所得核定税率，税负率在3.5%左右。这是做税筹的主要关注点。

个人独资企业和个体工商户的主要差异在于是否更正式的实体经营主体。个体工商户是比较有中国特色的生产经营形式，并不是一个经营实体，个体工商户其实是最大群体的自由职业者，可以申请个体工商户经营的主要是城镇待业青年、社会闲散人员和农村村民，而国家机关干部、国家公务员、企事业单位职工，不能申请成为个体工商户，从这个意义上看，个体工商户就是经过工商注册的自由职业者。个人独资企业形态与有限公司接近，也有明确的法律法规《个人独资企业法》支持，因此在经济活动中的接受度还是比较高的。

据国发（2000）16号文件的规定，从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。因此个人独资企业在利润的基础上，按照2018年10月1日 起实施的五级超额累进税率表征收“生产经营所得个人所得税”，税率在5%-35%之间

个人独资金企业的征收方式又分为查账征收和核定征收两种方式。查账征收不用多说，收入、成本都要有发票或者其他合法税收凭证，利润要根据收入减去成本后的差额计算得出，在此基础上再根据经营所得税税率计征个税。但是个人独资企业的优势主要在于核定征收。核定征收的方式大致三种，包括定期定额征收、核定应税所得率征收和定率征收，比较常见的是核定应税所得率征收。依据不同的行业，应税所得率一般在5%-30%之间。

举个栗子，假如一家个独企业的全年不含税收入总额500万元，所属行业是企业管理咨询行业，那么他对应的应税所得率是10%，

那么，计算得出该企业的应纳税所得额：500*10%（所得率）=50万元

应交个人生产经营所得税=应纳税所得额*五级超额累进适用税率 =500000*30%-40500=109500元。

依据此方案核定下来的实际税负率为3.5%左右。

个独企业还需要注意的事项：

1、个人独资企业虽然年营业额可以超过500万，也可以申请成为一般纳税人，但是一般来说，个人独资企业作为个人经营的市场主体，如果经营额过大的话，就不太符合国家支持小微企业创新创业的精神，营业额大的很有可能会被取消核定征收政策，改为查账征收，这样就得不偿失来。

2、虽然个人独资企业采用核定征收，但是也需要做账备查，不需要找成本发票，它利润是按收入的数额乘以所得率计算税额的。

3、个人独资企业的税后收入归投资者个人所有，对于税后利润的话，投资者可以自由支配，可以直接公转私，在缴纳完个税和增值税及其附加后，个人独资企业银行账户上的资金可直接提现至法人的个人账户。