企业所得税核定征收流程(实时/解释)

之前向一个非居民企业发包工程，现支付款项需代扣代缴企业所得税，如何在电子税务局办理非居民企业所得税核定及扣缴义务人指定呢？

申税小微为您准备了一份非居民企业所得税核定及扣缴义务人指定网上办理指南，我们一起来看看吧~

税收政策

根据《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税核定征收管理办法〉的通知》（国税发〔2010〕19号）第七条规定：“非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税。”

根据《企业所得税法》第三十八条，对非居民企业在中国境内取得公正作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。

业务路径

我要办税——综合信息报告——身份信息报告——非居民企业所得税核定及扣缴义务人指定。

业务前提

1.非居民企业已有组织临时登记；

2.扣缴义务人完成了境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案；

3.有明确的非居民账簿设置、收入核算等信息。

操作指南↓↓↓

01 选择备案信息

进入非居民企业所得税核定及扣缴义务人指定模块，输入备案编号，点击查询。选择对应的工程或劳务合同，点击下一步。如果没有备案，需要先通过境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案模块进行备案。

02 填写表单信息

选择项目名称与非居民企业所从事的行业，并填写账簿设置、收入核算等情况。填写以后，点击下一步。

03 上传附报材料

点击本地上传，上传合同相关信息附件。上传成功后，点击下一步。

04 预览提交