小微企业如何节税降费(实时/信息)

立冬的一场大雪，让很多网友直呼“‘骨折式’降温，两条秋裤都抗不住。”

天气虽冷，政策大礼包却让市场主体心里暖暖的——前不久召开的国务院常务会议部署对制造业中小微企业等实施阶段性税收缓缴措施，缓税自今年11月1日起实施，至明年1月申报期结束，预计可为制造业中小微企业缓税2000亿元左右。同时，为纾解煤电、供热企业经营困难，对其今年四季度实现的税款实施缓缴，预计缓税总额170亿元左右。缓税措施延期缴纳时间最长为3个月。

国家税务总局发布的数据显示，截至11月4日，共为符合条件的企业办理缓缴税款62.1亿元。

制造业是实体经济的基础，中小微企业和个体工商户是市场主体的重要组成部分。近期，有哪些助力制造业中小微企业的政策“礼包”值得关注？针对煤电企业，税务部门又出台了哪些支持措施？麻辣财经记者进行了采访。

阶段性税收缓缴精准指向制造业中小微企业，办理流程简便，办理方式贴心

“因为符合制造业中小企业缓税政策，11月申报期我们申请延缓了7万元的税费。”前两天，重庆亚荣精密五金有限公司财务负责人龚昌菊通过电子税务局办理了缓税业务，“年底正是各类货款、租金及人员奖金发放的时候，缓税政策为减轻公司资金压力、加快款项回流提供了重要帮助。”

据悉，国务院常务会议决定，对今年四季度制造业中小微企业实现的企业所得税和国内增值税、国内消费税及随其附征的城市建设维护税，以及个体工商户、个人独资和合伙企业缴纳的个人所得税（不含其代扣代缴的个人所得税）实行阶段性税收缓缴。

从具体条件来看，此次实施的阶段性税收缓缴措施 “精准”指向了制造业中小微企业，力度非常大——对年销售收入2000万元以下的制造业小微企业（含个体工商户），其实现的税款全部缓税；对年销售收入2000万元至4亿元的制造业中型企业，实现的税款按50%缓税，特殊困难企业可依法特别申请全部缓税。

北京国家会计学院教授李旭红认为，此次缓缴政策范围较大，从小微企业扩大到了中型制造业企业及煤电、供热企业，及时通过缓缴税款的方式缓解企业在转型过程中的资金成本压力，有助于企业纾困解难。

“为了让政策落实更准，我们提前在税收管理信息系统中对符合条件的纳税人打上标识、提示提醒，方便制造业中小微企业通过电子税务局申报时精准享受优惠政策。同时通过电话、短信、电子税务局等方式，对符合条件的纳税人开展‘点对点’辅导提醒。”国家税务总局副局长王道树说。

办理缓税的流程是否复杂？别担心，为了让纳税人简便易行好操作，符合条件的纳税人在申报后，界面会自动弹出是否办理延缓缴纳，确认缓缴的，税款缴纳期限将自行延长三个月。

不仅办理流程简单，所需材料也从简，纳税人在办理时无需提供申请单及银行对账单等材料。符合条件的纳税人除可到办税服务厅现场办理延缓缴纳税费外，还可以通过登录电子税务局等线上方式，足不出户进行办理。

除了对制造业中小微企业实施阶段性税收缓缴政策，税务部门还对先进制造业企业按月全额退还增值税增量留抵税额，对其他制造业企业退还60%增量留抵税额。今年前三季度，税务部门共计为2.24万户制造业企业办理留抵退税917亿元，其中对1.16万户先进制造业企业办理留抵退税420亿元，进一步支持了制造业发展。

减轻煤电和供热企业税费负担，配合做好今冬明春能源电力保供相关工作

“受益于针对煤电企业的纾困解难政策，让我们在采购环保设备时节省成本达570余万元，四季度可享受缓缴税款1000多万元。”山西中电神头第二发电有限责任公司财务经理张宏伟说。

为配合做好今冬明春能源电力保供相关工作，早在9月30日，税务总局就制发了《关于做好今冬明春能源电力保供 实施支持煤电企业纾困解难税收措施的通知》，积极实施支持煤电和供热企业纾困解难的“减、退、缓”税措施，确保煤电和供热企业税费优惠政策应享尽享，增值税留抵退税应退尽退，符合条件的困难缓税应缓尽缓，切实减轻煤电和供热企业税费负担，缓解企业资金困难和经营压力。

“税务部门逐级压实责任、逐户摸清情况。各级税务机关按照总局统一部署，逐户摸排煤电和供热企业经营和税收情况，形成了三个清单，即煤电和供热企业清单、税费优惠清单、可办缓税税种税额清单。”税务总局收入规划核算司司长蔡自力说。

10月份以来，税务部门建立台账，按日跟踪煤电和供热企业办理“减、退、缓”税情况。数据显示，截至11月4日，全国为煤电和供热企业共办理“减、退、缓”税150.7亿元，其中累计办理减免税57.8亿元，缓退税92.9亿元。

好的政策出台，既要确保政策落地不折不扣，又要防止不符合条件的企业骗取优惠。

在山西朔州，当地税务部门通过编制政策指引，建立税企微信群，成立工作专班，对全市13户煤电企业建立了“一企一策”台账，依托省税务局“晋享税惠”智能管家，区分应享受、已享受、未享受的类型，把“人找政策”变为“政策找人”，对煤电企业逐户培训辅导到位，确保已享受的足额享受，未享受的全部享受。截至目前，已受理11户煤电企业延期缴纳税款申请10345.77万元。

“对于不符合条件的纳税人，只为骗取税费优惠进行‘假申报’的纳税人，我们一贯的态度是严厉依法打击。”国家税务总局办公厅主任、新闻发言人黄运说，去年税务部门对骗取抗疫税费优惠行为进行了专项整治，前不久，国家税务总局、公安部等六部门专项部署常态化打击涉税违法犯罪，打击对象就包括了“假申报”“假出口”“假企业”等行为。通过多部门的协同共治，进一步加强税收监管和税务稽查，进一步提高打击“三假”涉税违法犯罪的整体性、协同性和精准性，更好地推进该惠及的纳税人全惠及，该查处的不法者严查处。下一步，税务部门将压紧压实各级税务机关的责任，确保制造业中小微企业缓税等优惠政策精准落地，为市场主体健康规范发展营造法治公平的税收环境。