有限合伙公司交哪些税(当日/研读)

关于有限合伙企业，我们需要记住三点：①有限合伙企业无须缴纳企业所得税；②股东分为GP和LP，两者的法律责任和权力不同；③成立有限合伙企业的目的。

我们要了解有限合伙企业和有限责任公司在法律上有什么不同，有限责任公司的“有限责任”到底指的是什么。

有限责任公司是按照认缴的注册资金金额来确定“有限责任”的。比如我认缴1000万元的注册资金，但我实际只出资了200万元，如果公司有一天破产了，我应该赔偿多少钱呢?按照认缴的1000万元来赔偿，超过1000万元的部分不需要赔偿。当然这个赔偿还有几个前提：①没有违反法律，如果违法犯罪了，以法院判决书为准。②没有和股权投资基金（VC或者PE）签订对赌协议。③没有进行对外担保。

所以，需要提醒大家的是，很多公司老板倾向于认缴很高的注册资本金，然后实缴数额很少的一笔钱。这种操作要谨慎，因为一旦公司破产，需要按认缴的注册资金金额来进行赔偿。还有两个重点要提醒一下企业家们，如果是一人有限责任公司，除非你能将个人财产与公司完全分开，否则视同无限责任。实际上，大部分民营企业家都很难做到完全将个人资产与公司资产完全划清界限。还有，如果是夫妻作为有限责任公司的股东，法律上也视同于承担无限责任。

那么问题来了，个人独资企业（注：一般注册名称为工作室、厂、店、部、中心等）和个体工商户承担的到底是有限责任还是无限责任?这两种类型的企业，股东承担的是无限责任。所谓的无限责任，通俗解释就是连带上你个人财产一起全部赔进去。

有限合伙企业的股东分为GP和LP。GP（General Partner）即普通合伙人，也有人称作“执行合伙人”。LP（Limited Partner）是有限合伙人。一家有限合伙企业最多可以接纳多少个股东？答案是：50个。就是说一个有限合伙企业最多只能有50个股东，这其中可以有一两个GP（普通合伙人），但通常考虑到一山不能容二虎，这类企业通常只设置一个GP。GP拥有绝对控制权，他就算是只有1%的股份，也是实际控制人，这个和股份的多少没有直接关系，专业术语叫同股不同权。

要知道，有限责任公司的股东太多，后续会很麻烦，因为原股东退出或是引进新股东，均需要所有股东认可并签字确认，整个流程比较烦琐。当小股东的股权超过了10%，还有了去法院诉讼的权力，在必要的情况下还可以申请将公司清算并解散。当企业做大做强后，这样的博弈可能会导致公司内耗。

这些问题在有限合伙企业中就会得到解决。为什么？因为业务都是GP说了算，包括经营决策和投融资，这是在一开始就签入协议的。LP只是拿分红，并无决策权。当然，如果GP想让LP离开公司也是很容易的，相比有限责任公司来说，各种流程也方便快速得多，甚至可以在有限合伙企业成立之初和LP签订协议，让LP放弃所有的签字权。当然这些都需要有专业律师来把关。

这样一说，大家就该明白GP对于有限合伙企业是多么重要了吧。但是世界是公平的。谁的权力越大，谁的责任就越大。既然GP拥有控制权，那GP承担的就是无限责任。而LP只需要承担有限责任，这个有限责任与他的出资额挂钩，LP出多少钱就承担多少钱的责任。

那么，GP和LP必须是自然人吗？这可不一定。他们也可以是公司，不一定非得是自然人，这一点不要搞错了。如果你用一家认缴50万元的有限责任公司做GP，那么GP就不需要承担无限责任，GP的有限责任为50万元。但是，一旦有限合伙企业分红给企业法人GP，那GP还需要再缴纳25%的企业所得税，不适用居民企业间分红不纳税。因为有限合伙企业和有限责任公司不属于居民企业。

从纳税层面上来看，虽然有限合伙企业无须缴纳企业所得税，但通常情况下有限合伙企业是不用于经营的，这是由它的特点决定的。有限合伙企业最大的亮点，并不是它的税务优惠（免交企业所得税），而是它的定向融资功能。也就是说，即使GP仅仅出资1万元，LP出资1亿元，这个平台的控制者依然是GP。但是这里一定要提醒一下，有限合伙企业只能定向融资，不能向公众集资，向公众集资会有非法集资的嫌疑。什么叫定向集资？打个比方，向企业内部员工集资，这就是定向集资，员工们是和公司签订过劳动合同的。再比如，和企业的代理商定向集资，代理商也有和公司签订了代理合同的。当然，成立合伙企业一定要有专业的律师进行辅导，这样才合法合规。我在这里不建议初次创业的老板成立有限合伙企业，因为成立有限合伙企业，是需要有经验的财务团队和法务团队做支持的。如果是初次创业的话，容易出现维护成本过高，成立难度较大等问题。

有限合伙企业适用于股权投资、股权激励、私募基金和家族持股平台，所以，有限合伙企业的收入大多来自于其控制的各个公司所上缴的分红收入，而这些收入放入有限合伙企业中，不需要缴纳企业所得税。如果有限合伙企业的股东是自然人，再次分红的话那么股东需要缴纳20%或者按照累进税率缴纳5%~35%的个人所得税，这是根据当地税务局的相关要求来缴纳的。