小规模纳税人可以查账征收吗(实时/理解)

又到了每个季度的大征期

那么小规模纳税人季度申报

该如何操作呢？

不要急

我们为您整理了操作指南……

往下看吧~

步骤一

打开浏览器，访问四川省电子税务局，登录，如下图所示：

步骤二

登录进入后，点击左侧【套餐业务】-【应申报套餐】，如下图所示：

点击“未申报”事项后面的【申报】按钮。

或点击页面中间的【我要办税】-【税费申报及缴纳】，点击【增值税及附加税费申报】：

点击【增值税小规模纳税人申报】：

步骤三

根据实际情况填写数据完成申报表：

情形一：

查账征收小规模纳税人，按季总收入未超过30万元。

如果在税务机关申请代开或自行开具了增值税专用发票，那么将增值税专用发票的不含税金额之和填写在申报表第1栏和第2栏。如果在税务机关申请代开了或自行开具了增值税普通发票，那么将增值税普通发票和其他未开票收入不含税金额之和填写在第9栏和第10栏（个体工商户请填写在第9栏和第11栏），将税款金额填写在第19栏和第20栏（个体工商户请填写在第19栏和第21栏）。

某查账征收小规模纳税人，第三季度提供物业服务自行开具了3张增值税专用发票，不含税金额合计600元税额18元，自行开具了增值税普通发票20张，不含税金额合计50000元税额1500元，其他未开票收入20600元（含税）。（纳税人本期未销售不动产）

注意：如果开具的发票征收率为5%，请填入第4、第5、第6相应栏次即可。

再举个例子~

某查账征收小规模纳税人，第三季度自行开具了3张征收率为5%的增值税专用发票，不含税金额合计600元税额30元，自行开具了增值税普通发票20张，不含税金额合计50000元税额1500元，其他未开票收入20600元(含税)。（纳税人本期未销售不动产）

情形二：

查账征收小规模纳税人，按季总收入已超过30万元。

如果在税务机关申请代开或自行开具了增值税专用发票，那么将增值税专用发票的不含税金额之和填写在申报表第2栏，如果在税务机关申请代开了或自行开具了增值税普通发票，那么将增值税普通发票不含税金额之和填写在第3栏，将增值税专用发票、增值税普通发票和未开票收入不含税金额之和填写在第1栏，将计算的税款填写在第22 栏。

某查账征收小规模纳税人，第三季度申请税务机关开具了5张增值税专用发票，不含税金额合计600元税额18元，自行开具了增值税普通发票20张，不含税金额合计200000元税额6000元，其他未开票收入103000（含税）元。（纳税人本期未销售不动产）

注意：如果开具的发票征收率为5%，请填入第4、第5、第6相应栏次即可。

再举个例子~

某查账征收小规模纳税人，第三季度申请税务机关开具了5张征收率为5%的增值税专用发票，不含税金额合计600元税额30元，自行开具了增值税普通发票20张，不含税金额合计200000元税额6000元，其他未开票收入103000元（含税）。（纳税人本期未销售不动产）

步骤四

增值税申报完毕后，记住还有附加税费的申报哦！

此时也分为两种情形：

情形一：

若您本期增值税额合计为零，那么系统会自动为您申报相关税费。

跳转后，您可通过此页面对您的申报结果进行确认。

情形二：

若您本期应缴纳增值税税额合计不为零，系统会自动从增值税报表中获取相关数据为您填报附加税费的申报数据，如果您认为附加税费的计税依据有问题，可以先保存后再通过【更正申报】模块进行更正。

在附加税费申报界面请注意，如您有减免优惠，请在第八列的相关栏次进行选择。

完成申报后，您可通过此页面对您的申报结果进行确认，确认申报成功后请点击“缴款”，完成税款的缴纳。

点击“缴款”后，可以通过以下三种方式完成税款的缴纳。

步骤五

最后，您可返回电子税务局首页的应申报套餐，就可以看到系统显示“已申报”。