个体工商户怎么避个税(今日/认识)

目前，很多人将“合理节税”与“偷税漏税”混为一谈。

那么，什么叫合理节税？简单来说，就是——无限接近，但不逾越！

对于高收入者来说，具有良好的合法节税意识，再通过税务筹划来合理节税，将得到不少实惠。

今天，小编主要为大家带来两种有效的节税方法，不容错过哦！

2018年10月、2019年1月分两步实施的个税改革，涵盖多项内容，例如：起征点提至5000元、新增6项专项附加扣除、将综合与分类征收相结合等。

统计数据显示，月薪1万—2万的纳税人在本次个税改革中获益大，而月薪在3万以上的高收入者，获得感并不大。

尤其是来源多的高收入者，如果按照综合所得纳税，税负反而可能加重！

例如：某企业高管，按照工资薪金所得，适用税率20%，如果算上劳务报酬所得、稿酬所得等，按照综合所得计税，适用税率可能会超过20%。

在此，小编建议，高收入人群要及时做好税务筹划，这里推荐一招——“收入节税”！

（1）查看自己是否满足减免个税的条件

例如：保险赔款、养老金、军人的转业费、复员费、退役金等，都是不用交个税的，如果大家有相关收入来源，一定要及时查看《个人所得税法》，了解自己是否可以享受免税优惠。

另外，部分城市还出台了专门的个税减免政策。

以深圳为例，来粤港澳大湾区工作的短缺人才将会享受15%的个人所得税减免优惠。按现行个人税负水平计算，百万年薪最高可缴税45万元，但根据粤港澳大湾区相关配套细则，百万年薪的高端人才和紧缺人才最高只需缴税15万元，30万元的差额将由珠三角九城市一级财政补贴。

（2）提高“三险一金”缴纳标准

根据新个税法规定，“三险一金”属于专项扣除项目，在计算个税时会剔除掉，所以，高收入者可以跟用人单位协商，提高社保和公积金的缴纳标准。

需要提醒的是，不管是社保还是公积金都有缴费上限限制，因此，最佳的方案就是紧贴上限缴纳。

虽然提高“三险一金”缴纳标准，能达到节税效果，但是，也有弊端。

例如：三险一金由用人单位和个人一起承担缴费，一旦标准提高，用人单位缴费负担也会加重；三险一金还不能随时提取，即使提高标准也等于固化个人资产。

除了“收入节税”，对于高收入人群而言，投资方式节税，主要的手段有：购买保险产品、把薪资收入转为股权收入、成立个人独资企业等等。

其中，购买保险产品是一个不错的节税方法，在获得所需保障的同时还可合理节税，真是一举两得。

但是，可以节税的保险产品是有一定限制的，一般来说，税优型健康险可“抵税”、税延型养老险“延迟缴税”。

具体政策规定如下：

（1）对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年(200元/月)。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。

（2）领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“工资、薪金所得”项目，由保险机构代扣代缴后，在个人购买税延养老保险的机构所在地办理全员全额扣缴申报。

说到“投资节税”效果最好的方式，小编认为是成立个人独资企业，为了让大家更直观地看到节税效果，小编结合案例介绍！

【案例】企业高管马先生，年薪高达200万元，其中，年专项扣除金额为4万元，年专项附加扣除金额为6万元，除此之外，没有其他扣除项目。

方案一：如果在工资薪金所得项目下，马先生需要缴纳个税金额为：（200万-6万-4万-6万）*45%-18.1920≈64.6万

方案二：如果将200万元年薪转为股权收入，适用税率为20%，马先生需要缴纳个税金额为：200万*20%=40万

方案三：如果注册成立个人独资企业，与用人单位商量，将工资薪金所得，转化成咨询服务费等，以公司对公司的形式提供服务。另外，个人独资企业申请了核定征收个税，核定税率为10%。

那么，马先生需要缴纳税款如下：

增值税：200万/（1+3%）*3%≈5.8万

附加税：5.8万*10%=0.58万

个税：200万/（1+3%）*10%*20%-1.05≈2.8万

纳税总额约为9.18万。

这里小编再跟大家强调一下，个人独资企业不用缴纳企业所得税。自2000年1月1日起，对个人独资企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。

对比计算结果可知，同样200万元，如果高收入者成立个人独资企业，仅仅只需缴纳9.18万，而按照工资薪金所得缴纳，税负最高，达到64.6万，转为股权收入，也还需缴纳40万。

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