不征税零税率和免税的区别(实时/解读)

• 不征增值税
  概念解析
  纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产等行为，不在增值税征税范围内，不征增值税。
  适用对象
  增值税一般纳税人、小规模纳税人、符合条件的其他单位和个人
  常见情形
  根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，用于公益事业的服务
  存款利息
  被保险人获得的保险赔偿
  住宅专项维修基金
  资产重组
  在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。
  其他
  税额计算
  不计算销项税额

• 免征增值税
  概念解析
  免征增值税是一种税收优惠政策，对于在增值税征收范围内的特定项目，不予以征收。
  适用对象
  增值税一般纳税人、小规模纳税人
  常见情形
  《增值税暂行条例》列示的免税项目
  纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算
  未分别核算销售额的不得免税、减税农业生产者销售的自产农产品
  避孕药品和用具
  古旧图书
  直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
  外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
  残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
  销售自己使用过的物品
  销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点
  小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额≦15万元（按季申报的，合计季销售额≦45万元），免征增值税。
  合并计算月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，可享受小规模纳税人免税政策。其他
  重点群体创业就业
  随军家属创业免征增值税
  安置随军家属就业的企业免征增值税
  军队转业干部创业免征增值税
  安置军队转业干部就业的企业免征增值税
  残疾人创业免征增值税
  金融支持
  金融机构小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税
  小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税
  为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税
  技术成果转化
  技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税
  扶贫物资捐赠
  自2019年1月1日至2025年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工和或购买的物资通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部分的机构，或直接无偿赠送给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。
  其他
  税额计算
  不计算销项税额
  会计处理不涉及税金
  借：应收账款
  贷：主营业务收入进项税额不能抵扣，应做进项税额转出处理

• 零税率
  概念解析
  增值税的零税率是指对经济实体免征增值税的同时，允许抵扣进项税额，已支付的进项税款可由退税获得补偿，使零税率商品和劳务价格中不含有任何模块
  适用对象
  增值税一般纳税人
  常见情形
  国际运输服务
  航天运输服务
  向境外单位提供的完全在境外消费的
  出口业务研发服务
  设计服务
  技术转让服务
  承租、期租、湿租服务
  软件服务
  电路设计及测试服务
  信息系统服务
  业务流程管理服务
  离岸服务外包业务
  合同标的物在境外的合同能源管理服务
  税额计算
  依法计算销项税额
  进项税额可以抵扣
  适用增值税一般计税方法的，生产企业实行免抵退办法，外贸企业实行免退办法

• 税额计算
  依法计算销项税额
  进项税额可以抵扣
  适用增值税一般计税方法的，生产企业实行免抵退办法，外贸企业实行免退税办法

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