税务筹划有哪些风险隐患点(当日/推荐)

很多企业都在有意识或无意识地偷逃税款，这与税法相背离，因此，税务筹划存在一定的风险。

有些企业可能通过减少营业收入来降低税额，进而减少应纳税额。

• （1）隐藏收入不入账。比如设置账外账或内外账，销售收入不入外账入内账，资金体外循环。企业可以将内账和外账的相关报表作对比，看数据是否匹配或一致，从而控制纳税风险。
• （2）销售收入不计收入而计入往来账款，如应收账款或其他应收款等，因此就能不做纳税申报。这种偷税手法大多是在客户不需要发票的情况下使用。管理者可把往来账款与现金流量表数据进行对比，就可控制和管理纳税风险。
• （3）延期确认收入，使纳税申报能够滞后。企业自产账务时，对企业销售产品和提供劳务收入的确认时点进行检查，一般来说，除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则，对违反这些原则的收入确认业务进行清查，从而控制和管理纳税风险。
• （4）价外收入或零星收入不入账，不做纳税申报。比如企业变卖边角余料、通过私设小金库来隐匿收入，减少应纳税额。可通过调查企业“其他业务收入”的情况来控制风险。
• （5）不懂税法，不对视同销售行为产生的收入进行纳税申报。

表现形式：大量收据或白条入账；虚增员工数量和虚增工资；虚开发票增加成本或随意调整纳税期间的成本费用等。

为控制这类风险，企业需要严查票据使用情况（票据的真实性和票据抵扣等），不采用虚增员工数量来虚增工资这种低级的方法减少应税额，尽量从企业本身出发，积极创造符合节税要求的条件。

造假的财务报表必定存在很多问题。检查报表的税务人员，很容易从存货、应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款和资本公积等会计科目中找到端倪。这些会计科目经不起推敲，账务处理混乱且账实不符，都会出卖公司，给企业带来纳税风险。