购物中心税务筹划案例(本月/分析)

　　电子商务公司高额销量，带来高额利润以致税负重?怎么筹划税负5%

　　近期老客户转介绍了一家从事“电子商务”的企业，据了解该企业是由一群来自上海的年轻人创办，因为善于抓住青年人群的消费心理，近期业务火爆且成长迅速，不过高额的税务负担却让这群年轻人难以承受，于是找到了笔者给他们做税筹方案降低税负压力。

　　随着互联网技术的快速发展，电商行业也逐步壮大，上海自2008年以来电商公司的交易额呈逐年攀升的趋势，2016年的交易额首次突破2万亿大关，2017年的交易额达2.4万亿，比2008年增长了近8倍。上海电子商务发展迅猛，交易规模扩大，业态丰富，网络购物有效助力消费升级，上海地区电子商务已全面融入上海经济各个领域。但往往高额的销量，带来高额的利润，电子商务企业面临税务问题比较多。对于一些小的电商来说，他们根本没有成立公司，而是以家庭作坊的形式存在着。那么把物品销售出去以后就根本没有办法纳税。这部分的家庭作坊式电商在新的《电商法》实行下必然无法存活。

　　1、运用转移定价规划：

　　网络使关联企业能够处理生产和销售的商品和服务，以至于拥有更大的经营空间。对此，我们可以通过成本和利润的分享，制定正确合适的价格，使企业利润最大化。

　　2、总部经济招商：

　　(1) 通过总部经济招商的方式把总公司注册到平台的税收扶持园区，通过税务筹划提供的扶持园区享受到有限公司的税收扶持。

　　(2) 通过在税收扶持园区内注册个人独资企业，享受核定征收政策。

　　1. 享受个人独资企业核定征收

　　电子商务个人独资企业优惠政策：

　　通过入驻山东、重庆、上海等园区成立新公司或者分公司，享受税收洼地的优惠政策，一些类型的企业可以通过注册个人独资企业进行核定征收，尤其对于那些资料残缺难以查账、成本账务难做、财务制度不健全的企业来说，采用查账征收意味个人所得税是比较高额的，入驻园区申请核定征收的话，能够大大降低企业的税负，综合税率最高在5.18%左右。

　　小规模个人独资企业增值税：3%

　　个人生产经营所得税核定征收后，小规模企业0.5%-2.1%，一般纳税人0.5%-3.1%

　　一家上海的设计服务公司，公司原来一年1000万的营业额，成本费用400万元，那他需要缴纳的税收是，增值税约57万，企业所得税约150万，分红个税约90万元。

　　如果该服务公司入驻园区成立一家个人独资企业，利用该个人独资企业去承接其中500万的业务，享受个人生产经营所得税核定征收2.1%，则需要缴纳增值税14.56万，个人所得税10.5万，总体缴纳税款约为25.06万元，如果和之前同样业务体量的有限公司相比，节约比例高达80% 。

　　增值税以地方财政所得的40%-70%给予扶持

　　企业所得税以地方财政所得的40%-70%给予扶持