税筹节税方案设计意图(本月/解读)

小编今日的税筹案例分享：有一家建筑设计公司为服务业小规模纳税人，年收入在500万，可计算的各项运行成本和费用在200万，利润300万。那么小编计算了一下他们的应纳税额：

如果作为小规模纳税人：

增值税：500/（1+3%）*3%=14.56（万元）

税金及附加：14.56*12%=1.75（万元）

企业所得税：（500-200）*25%=75（万元）

个人所得税（分红）：（300-75-4.368-14.56）*20%=41.2144（万元）

税款合计：14.56+1.75+75+41.2144=132.5244（万元）经过达丰财务的税务筹划，虽然还是是相同的业务，但是改变了企业的组织形式，就达到了不一样的效果！下面我们来看一下具体该怎样筹划会达到节税的效果叭！

通过筹划，成立个人独资企业：

增值税：500/（1+3%）*3%=14.56（万元）

税金及附加：14.56*12%=1.75（万元）

企业所得税：个人独资不缴纳企业所得税，但需要缴纳个人所得税！

个人所得税：500/（1+3%）*10%*30%-5.292=8.63（万元）

税款合计：14.56+1.75+8.63=24.94（万元）

经过达丰财务的纳税分析可以看出来：

在筹划前需要纳税132.5244万元

那筹划后只需要纳税24.94万元！

通过企业组织形式的转变，个人独资企业相对于小规模纳税人共节税：132.5244-24.94=107.5844万元！！！

下面作为专业的税筹团队——达丰财务 为大家科普一点税法小知识：

我国《个人独资企业法》规定，个人独资企业是指依照本法在中国境内设立的，由一个自然人投资，财产为投资人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。按照这一限定，我国的个人独资企业包括自然人独资的私营企业和个体工商户中部分一人投资，有固定经营场所且常年经营的个体经营单位。

目前，我国个人独资企业在流转税的缴纳上与公司制企业、合伙企业相同，在所得税上，比照个体工商户的生产经营所得，征收个人所得税，不征企业所得税。

一般来说，如果人手较少，规模不大，应选择独资企业，因对这类企业，核算要求不高，税款一般定期定额征收，实际税负较低；如果规模不大但投资人数较多，则宜选择合伙方式。因合伙企业也不存在双重征税问题，与公司制企业相比税负较低，又因为合伙企业所得税采用先分后税的方法，如果投资人多，会降低所适用的边际税率，获得节税效益；如果规模较大，管理水平要求较高，一般宜采用公司企业形式。这样，一是有利于资金的筹措和规模的扩张；二是对企业的外在形象和信用有利；三是可更多的享受税收优惠政策。