如何节省企业所得税减免(当日/认识)

税务筹划是每一位企业经营者的必修课程，在法律允许的范围内，合理地降低企业税负对企业的发展至关重要。现在，我们从税务筹划的角度来看，哪种方法安全、有效？

一.入驻园区享受税收返还政策

众所周知，为了减轻企业的税收负担，促进地方经济的发展，国家和地方出台了一系列的税收优惠政策，对入驻园区、正常纳税的企业给予财政扶持和奖励。在税基较低的地方注册公司是个好选择。各类型以总部经济为主的园区、工业园、自贸区等税收优惠政策出台后，多数企业会选择利用园区税收政策，更安全、更可靠。

有限公司:

增值税：以地方留存税额的60%--90%扶持

企业所得税：以地方留存税额的40%--95%扶持

二.通过分流的方式合理拆分公司业务

举例来说：一个出售家用电器的公司，如果要按传统模式进行销售和安装这样的混合经营，则需要按照销售业务中13%的税率统一纳税。比方说，一个企业卖出一台洗衣机8000元，其实价格中包含了7000元的机器的价格，以及1000元的售后维修保养费用。在没有业务分离的情况下，需要按照8000*13%的税率纳税。若将业务分成7000元的销售业务和1000元的安装服务业务，1000元的服务业务仅需缴纳6%的税款。

三.利用个人独资企业转移部分业务利润

对大多数企业来说，独资企业注册容易，注销也更方便，能为企业进行高额股东分红，股权收益，年底分红，劳动报酬，奖金等收入做节税筹划。而且，独资企业在缴纳了个人生产经营所得税之后，年终分红也不用缴纳20%的个人所得税。

首次进驻园区设立个人工作室，将原来公司的一些经营项目外包给个独公司，个独公司可享受低税率优惠，个人独资不缴纳企业所得税，个人生产经营所得免征0.5%-2.1%，大大降低了个税的负担。

个体工商户：

增值税：3%(2020年期间对小规模纳税人实行1%的增值税优惠政策)

核定个人所得税的适用税率：0.5%-3.1%(小纳税人0.5%-2.1%)

比如，一家设计服务公司想要享受园区税收优惠政策，可以先在园区注册一家个人独资企业(而不需要实体入驻)，主营公司通过业务分流的方式，将部分业务交给园区个人独资企业来承接和纳税。

原来企业的营业额500万，利润300万，需要缴纳的企业所得税约75万元，企业想要减少税收，入驻园区后，利用个人独资企业为企业节省税收，纳税情况如下：

增值税：约14.56万元；(2020年期间，小规模纳税人税率为1%)

公司所得税：0 (免缴)；

生产型企业所得税：经核定后，达105000元；

相较之下，有限公司的综合节税达到80%。