制造行业税务筹划方案(当日/研读)

机电设备不同于五金，多指能实现一定功能的产品，机电设备一般指机械，电器及电气自动化设备，在建筑中多指出了木木工，土工，钢筋，水泥之外的机械，管道设备的统称。机电设备在业务结构上可分为两部分，机电设备的生产销售环节与机电设备前期的技术咨询服务和后期的维修服务等，那么2021年机电设备行业该怎么合理降低税负呢？税收筹划方案如下：

首先我们来看前期的技术咨询和后期的维修服务方面，这方面我们可以归为现代服务类型的服务行业里边，这块一般来说都存在着企业所得税的问题您，成本票不足，导致企业利润虚高，造成所得税税负重，这部分可以通过税收园区的小规模个人独资企业核定征收来解决，核定征收不看企业的成本，在园区注册个人独资企业，申请核定征收，核定行业利润率10%，在用正规的五级累进制表计算税率在0.5%-2.1%，增值税1%或3%，综合税率在3%或5%左右。

案例分析：某机电设备公司真实业务缺少400万成本，那么可以通过业务分流模式将业务分包给个人独资企业：

增值税：400万/1.01*1%≈3.96万

附加税：3.96万*6%≈0.23万

个人生产经营所得税：400万/1.01*10%*30%-4.05≈7.83万

综合：3.96+0.23+7.83=12.02万

个人独资企业400万业务只缴纳12.02万就可全部完税，完税后直接提现到法人账户自由分配。

其次销售环节也可以通过合规的地方性园区政策来解决，在园区新注册销售类的一般纳税人公司，或者分公司，子公司都可以，业务分流模式，将主题公司的税收大头部分转移到园区的一般纳税人公司，园区的一般纳税人公司可以享受当地政府对企业增值税和所得税的财政扶持奖励政策。

增值税：地方留存50%，地方留存部分财政奖励70%-85%，若企业增值税当月缴纳税收100万，则地方留存50%即50万，可以享受到扶持为50万*70%-85%=35万-42.5万

所得税：地方留存40%，地方留存部分财政奖励70%-85%若企业增值税当月缴纳税收100万，则地方留存40%即40万，可以享受到扶持为40万*70%-85%=28万-34万，财政扶持都是当月正常纳税，次月按时拿到财政扶持。