个税的纳税筹划方法(本月/解读)

受疫情影响，2020年部分企业业务不景气，资金周转困难，导致大量裁员，更有甚者以倒闭收关。随着国民素质的提升，每个从业人员都具有一定的社会竞争力，短暂的失业后，一些人会成为自由职业者，或从事兼职工作。如业余歌手、自由撰稿人等。有高额收入的同时，也要依法缴纳相应的税赋，要承担20%-40%的个税成本。纳税需筹划，钱财多剩下。下面给大家介绍三个非常实用的税务筹划方案：

案例一：歌星刘某2019年10月一次取得表演收入12万，刘某预扣预缴个人所得税为：

个税＝120000×（1-20%)×40%-7000=31400元

税负率＝31400/120000=26. 17%

税后收入＝120000-31400=88600元

用分期确认收入筹划后，刘某收入如下：

收入＝120000/12=10000元

个税＝10000×（1-20%)×20%＝1600元

2019个税＝1600×3=4800元

2020个税＝1600×9=14400元

税负率：＝19200/120000=16%

税后收入＝120000-19200=100800元

该案例中，按照分期确认收入筹划，刘某的税后收入更高，要比筹划前多收入12200元。

案例二：赵某在某报社工作，利用空闲时间编写了一套武侠小说，于2019年5月投稿某出版社印制成书且发行成功，小说在市场上非常畅销，赵某从中获取稿酬收入120万元，赵某预扣预缴个人所得税如下：

个税＝1200000×（1-20%)×（1-30%)×40%-7000 ＝261800元

税负率＝261800/1200000=21. 82%

假设赵某成立个人独资企业收入如下：

增值税＝1200000/1. 03×3%=34951. 46元

附加费＝34951. 46×（7%+3%+2%) =4194. 18元

应纳税所得额＝1200000/1. 03×10%=116504. 85元

个税＝116504. 85×20%-10500=12800. 97元

税金合计＝34951. 46+4194. 18+12800. 97 ＝51946. 61元

税负率＝51946. 61/1200000=4. 33%

该案例中，通过“成立个人独资企业”的税务筹划方式，赵某的收入比筹划前多收入209853.39元。

案例三：某IT研发者杜某利用工作之余在猪八戒网承接了一笔软件开发的订单，一次性获得收入100万元，杜某个税如下：

个税＝1000000×（1-20%)×40%-7000=313000 （元）

综合税费率＝313000/1000000=31. 30%

税后收入＝1000000-313000=687000 （元）

用代征筹划方案收入如下：

综合税费＝1000000/1. 06×10%=94339. 62 （元）

综合税费率＝94339. 62/1000000=9. 43%

税后收入＝1000000-94339. 62=905660. 38 （元）

该案例中，采用税务代征筹划方案后，杜某的纳税额节省了近218660.38元。