公司股权转让中的税收筹划（2分钟前更新）

股权交易分为，公司之间的股权转让，公司转让股权给个人，个人转让股权给公司，个人转让股权给个人，本文分析公司之间的股权转让税收筹划

一、先分红，后转让股权。

要想实行该计划首先得看看自身是否符合分红条件，那么什么样的企业可以分红？

只要一家企业账上未分配利润贷方有金额，即使当年度亏损了，也可以宣告分红。（注意：企业分红只能拿未分配利润金额来分，不能拿资本公积、法定盈余公积、任意盈余公积金里面的金额来分）

根据公司法规定，一家企业当年取得的利润，首先应该弥补以前年度亏损（若有亏损的话），其次，按利润的一定比例缴纳企业所得税到税务局（通常25%）。剩下的那部分税后利润，首先提取10%的法定盈余公积，注意法定盈余公积提取额累计达到公司注册资本的50%后可以不再提取，其次，公司可以召开股东会或者股东大会决议，从税后利润中提取任意盈余公积，最后税后利润扣除法定盈余公积和任意盈余公积后的部分进入公司的未分配利润。

关于资本公积、法定盈余公积、任意盈余公积，有必要补充说明一下：法定盈余公积和任意盈余公积都可以用于弥补公司的亏损，资本公积不能用于弥补亏损；资本公积、法定盈余公积、任意盈余公积都可以用来转增公司资本。 法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。

如果该家企业的股东都是法人股东，那么法人股东从该家企业取得的分红收益符合投资收益免税条件，可以不用缴纳企业所得税。

备注：企业所得税法第二十六条第二项第三项免税规定:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。在中国境内设立机构场所的非居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。

《第八十三条规定》，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

分完红，企业的所有者权益降低，也就是企业的净资产降低，评估价值也会相应降低，我们知道股权转让缴纳的企业所得税是和企业评估价正相关的，评估价值越高，转让收益越多，缴纳的企业所得税也越多。分红后会导致企业评估价值降低，相应的缴纳的企业所得税也越少。因为企业获取的分行投资收益是免企业所得税的，所以先分红后在进行转让股权操作可以为转让股东节约企业所得税费支出。

二、想办法降低企业评估价值。?

股权转让缴纳的企业所得税，转让股权收入减去取得股权时的成本后乘以企业相应的企业所得税税率。由于取得股权时的成本和所得税税率都是固定的，没法操作，但转让股权转让收入是可以操作的。

但是这个收入不要操作的太低了，国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告第十二条规定：

符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低: （一）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的；

（二）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的； （三）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的； （四）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；