建筑企业增值税税收筹划案例(实时/解释)

建筑企业不能获取合理的进项发票，一般有两种情况。 一种情况是主观意识，一种是被动意识。

　一，　第一种主观意识是因为boss认为不开票更便宜，价格更具有诱惑力，。 这时，财务人员需要boss充分分析其利弊。

　　1 .既然是一家建筑企业，那一年的销售额规模就比较大，不要票虽说价格更具诱惑力，但是无形之中会增加自身的税赋压力，缴税的时候就要交更多的税。

　　2.即使客户不要票，企业也不用开票，但是仍然需要申报税金。 金三系统并库，税银联网也是迟早的事情，走私帐，不开票这个方法会越来越没有可操作性。

　　3 .如果客户需要开票，但企业没有合理进项票的情况下，会给企业带来很大的损失，没有合理的增值税进项票，不能抵扣增值税，还要交纳高额的企业所得税和分红税。

　　对于主观意识型boss，财务人员必须提出合理的建议：公司必须自上而下地树立这种观念：必须取得合理的进项发票！

　　更多的要从财务规范和制度上着手，来解决问题。

　二，　第二个被动型，原因复杂，总的来说不是企业不要增值税进项票，而是很难得到合理的增值税进项票。 以下介绍几种方法，也许不一定适合每个企业，但是可以有一些新的思路，可以根据企业自身的情况综合考虑。

　　1.考虑利用税收优惠政策制定充分的计划。

　　利用地区税收优惠政策：现在很多园区都有税收返还奖励扶持，增值税和所得税可以按一定比例返还地方财政留存的部分，返还奖励的比例在50%-90%之间。

如果申请这种园区税收奖励返还优惠政策，可以为企业节约不少税金。而且地方财政的奖励返还周期及时，企业当月纳税，地方财政次月就可以返还到账。且不用改变申请税收优惠政策企业现有的经营模式，和经营地址。

　 2.利用行业性优惠政策：如国家重点支持的相关行业、西部地区鼓励类产业企业、

　　。 根据企业的现状，可以看到是否有适用的税收优惠政策。

　　3 .研究商业模式的改变。

①考虑是否可以将难以取得进项票的零星业务进行外包，从而取得合规的进项票。先计算好外包产生的额外成本和能省下的税，是否划算。

②考虑将整个商业流程延长，在税优地设立个人独资企业，形成上下游产业链的模式。同理，计算好成本，做出对企业最有利的选择。

③考虑缩短供应链，将供应商变成自己企业的一个部分。

　三，　个人独资节税：

　　个人独资企业以服务行业为主，与企业进行咨询、企划、技术服务类业务往来，将企业利润通过业务分包的形式转移到个人独资企业，个人独资企业可以申请核定，综合税率在3.16%以内。通过个人独资分包业务的模式，至少可以降低80%的税负。

　　案例分析：

　　以建筑设计为主要业务的设计公司，无法解决500万元的高额无票成本。 25%的企业所得税是20%的股息所得，企业所得税的总税负为500万*25%=125万，所得税(500万-125万) *20%=75万。光企业所得税和分红税，就占到200万。.综合税负高达40%。 通过个人独资分包业务模式，500万与该企业发生业务往来，无票成本为建筑设计费、技术服务费、技术咨询费等，降至纳税合规、综合税负3.16%、500万利润、总税负15.8万。

　　注：建筑企业税务筹划是是一个漫长的过程，企业在发展之前，必须在发展中不断规划企业的路线、税收成本等。

　四，　结语