小微企业纳税筹划案例分享(当日/推荐)

周末，连续两次鸽子的老羊终于到场了。

老羊还在抽空工作，桌子上摆满了各种文件，大家都习惯了，毕竟老羊能出来，已经给了面子。

老羊是会计，毕业后进了现在的公司，她做得很认真，一个个算，核，记。

后来，我只听她幽幽地说：为什么这几年天天忙，工资和刚毕业差不多？？

不得不说，会计事务繁琐，面对客户、老板、政府部门的压力，真的很累。

而如果每天跑腿、简单记录数字，基本了解公司早期注册、税务异常、注销、各种备案、各种变更等，与会计知识无关。

真正能让你更有价值的是你是否懂税务筹划，如何帮助老板节税，是否合并报表，做预算，是否能优化薪酬结构……

所以学习税收筹划是你迈出的关键一步。

不仅如此，企业面临着相当大的税收筹划问题。

企业痛点1：高税！

企业痛点二:无票导致利润虚高，税收高！

1.供应商无票或缺票；

2.商业佣金无票；

三、兼职销售，推广人员佣金无票；

传统的财税解决方案：两套账，虽然省钱，但埋雷！

正巧，本周的直播课不仅能帮助会计提升自身价值，还能帮助企业解决痛点！

主题 ：《企业纳税筹划新思路与经典案例分析》

主讲内容：

1.企业如何为自然人筹划更多的节税来支付大量佣金？

2.老板名下的企业之间是免费贷款还是有偿贷款更节税？

2.老板名下的企业之间是免费贷款还是有偿贷款更节税？

3.财务人员如何巧妙利用财产损失节税？

如何规划企业增值税负高？

直播时间：

什么是税务筹划？举个例子：

在销售商品的过程中，a公司需要按照销售额的4%向中介支付佣金。支付的人数较多，单个金额波动较大。处理方法是什么？如何避免相应的财税风险？

一、直接向个人支付的方式

对于A公司，费用所得税前扣除需要合法合规的税前扣除凭证；个人应缴纳相应的税款（增值税、附加税和个人所得税），并向A公司开具发票（代理）等收据凭证。

(一)单次500以下

甲公司：

①企业所得税税前扣除：单次500元以下的支出属于小额零星支出，根据国家税务总局公告，2018年第28号公司满足小额零星支出的，不得提供发票。个人向公司出具的收款凭证应当载明收款人姓名、个人姓名、身份证号、支出项目、收款金额等相关信息；佣金比例不超过5%的，可以税前扣除。

②代扣代缴个人所得税:不需要低于800元。

个人：

①增值税及附加：低于起征点不缴纳；

②个人所得税:800元以下不缴纳。

(二)单次500元以上

甲公司：

①税前扣除企业所得税：要求个人开具发票；佣金比例不超过5%的，可以税前扣除。

②个人所得税代扣代缴：不需要一次低于800元；超过800元的，按劳动报酬代扣代缴个人所得税。

个人：

①增值税及附加：增值税及相应附加税按3%缴纳；

②个人所得税：劳动报酬与工资薪金合并按年度计算缴纳个人所得税，最终适用于3%-45%的超额累进税率，但与工资不同的是，企业在发生劳动报酬时，需要按照上述计算方法预扣个人所得税，在个人所得税年终结算结算时多退少补。

企业预扣预缴税款=(劳动报酬收入-扣除费用)*预扣率-速算扣除

扣除费用：扣除预缴税款时，劳动报酬所得每次收入不超过4000元的，扣除费用按800元计算；每次收入超过4000元的，扣除费用按收入的20%计算。

假设B(自然人)年佣金100万元，没有其他综合收入，个人所得税需要预扣，不考虑附加扣除=100/1.03*（1-20%）*50%-0.7=38.16万元，个人所得税汇算应缴纳个人所得税=（100/1.03-6）*35%-8.592=23.退税14.87万元，29万元。

个人综合税负：26.47%

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二、个人独资企业或个体工商户(核定征收)在承接业务前成立。

甲公司：

税前扣除企业所得税：要求对方提供发票；税前扣除佣金比例不超过5%。

个人：

①增值税及附加:小微企业增值税及附加优惠，季度低于30万元

②个人所得税:核定0-1.5%

同上例，B成立了个人独资企业C，个人所得税按1%核定，年佣金100万元，增值税及附加享受季度30万元小微企业优惠，只需缴纳个人所得税=100/1.03*1%=0.97万元。

综合税负：0.97%

以上两种操作模式都是相对安全的操作模式，税负差异很大。前提是业务真实性，防止虚假开放至关重要。

注意事项：

①在一些地方，个人可以支付生产经营收入（批准）的个人所得税，不需要合并到综合收入结算中。个人收入较低，但难以满足所有纳税义务地点的规定，补税风险大；

②佣金支付方式：企业向个人或企业支付佣金，应通过银行转账支付。资格要求：应具有合法经营资格，但在目前的实际经营过程中存在争议，大多数税务机关对此部分的审查并不十分严格。资格要求：应具有合法经营资格，但在目前的实际经营过程中存在争议，大多数税务机关对此部分的审查并不十分严格。

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