从增值税税收筹划案例(当日/热点)

即使企业项目不属于国家免增值税项目，也可以通过税收筹划达到节税的目的，一税通通过以下案例，您可以了解税收筹划的过程。

案例：A水泥厂是一般增值税纳税人，企业拥有自己的运输团队，同时销售水泥，为房地产和建筑客户提供免费送货上门服务，当前销售水泥销售收入11700万元（含税），自己的运输团队送货上门服务运输和装卸处理成本500万元。

税收筹划方案：按本案提供的免费运输服务，视为销售计算缴纳增值税。但是，如果将合同修改为运输、装卸和搬运费，将单独向客户收取费用，如9360万元（含税）、1110万元（含税）、1230万元（含税）、11700万元（含税）。这样：

当期销售货物的税额为936÷（1＋17%）×17%=1360(万元)

运输业务销项税额为111÷（1＋11%）×11%=110(万元)

装卸搬运业务销额为123÷（1＋6%）×6%＝69.62（万元）

136+110+69.62＝1539.62（万元）。这避免了运输、搬运、装卸业务增值税销项税按市场价格计算的额外风险。这避免了运输、搬运、装卸业务增值税销项税按市场价格计算的额外风险。

1.在计算运输装卸费作为销售计算的增值税时，是按11700万元以外的市场价格单独计算，还是从11700万元中划分部分价格作为运输装卸费，地方税务机关的实际做法并不完全相同。当然，合同中约定的各部分价格可以锁定销项税额，降低税负不确定的风险。