个人所得税能减免吗(近期/诠释)

这是熊猫贝贝第1323篇原创文章

本文响应平台相关活动的要求，分享和解读2022年国庆假期前夕国家两部门公布的房地产市场相关个人所得税退税优惠政策。

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2022年9月30日下午，财政部、国家税务总局发布《关于支持居民购房个人所得税政策的公告》对出售自有住房并在现有住房出售后一年内在市场上重新购买住房的纳税人，对出售现有住房已缴纳的个人所得税给予退税优惠。其中，新购房金额大于或等于现有住房转让金额的，全部退还已缴纳的个人所得税；新购房金额小于现有住房转让金额的，按现有住房转让金额的比例退还个人所得税。其中，新购房金额大于或等于现有住房转让金额的，全部退还已缴纳的个人所得税；新购房金额小于现有住房转让金额的，按现有住房转让金额的比例退还个人所得税。

纳税人出售和重新购买的房屋按要求在同一城市范围内。同一城市范围是指同一直辖市、副省级城市、地级市(地区、州、盟)所辖的行政区划范围。此外，出售自有住房的纳税人和新购房屋必须直接相关，应当是新购房屋的业主或者业主之一。

同日，国家税务总局发布了《关于支持居民购买住房个人所得税政策征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2022年第21号)，公告了征收管理事项进行解读。

全文官方解读如下:

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纳税人什么时候能享受退税政策？

2022年10月1日至2023年12月31日，对出售自有住房并在现有住房出售后一年内在市场上重新购买住房的纳税人，应当退税出售现有住房已缴纳的个人所得税。

例1:纳税人周晓于2022年12月出售了一套房子，并于2023年7月在同一城市重新购买了一套房子。由于周晓在2022年10月1日至2023年12月31日出售和购买新房，符合政策规定的时间条件。

二、纳税人退税金额如何计算？

2022年10月1日至2023年12月31日，符合退税条件的纳税人，新购房金额大于或等于现有住房转让金额时，全部退还已缴纳的个人所得税；新购房金额小于现有住房转让金额时，按现有住房转让金额的比例退还现有住房缴纳的个人所得税。计算公式如下：

1.新购房金额大于或等于现有住房转让金额的，退税金额=住房转让时缴纳的个人所得税；

2.新购房金额小于现有住房转让金额的，退税金额=(新购房金额÷现有住房转让金额)×住房转让时缴纳的个人所得税。

原住房转让金额和新购房金额均不含增值税。现房转让金额与新购房金额与核定计税价格不一致的，以核定计税价格为准。

例2：2022年12月，小杨出售了一套房子，转让金额为240万元，缴纳个人所得税4万元。2023年5月，它在同一个城市重新购买了一套新房，金额为300万元。假设小杨同时满足享受购房个人所得税政策的其他条件，由于新购房金额大于现有住房转让金额，小杨可金额大于现有住房转让金额。若小杨新购房金额为150万元，可申请的退税金额为2.5万元(150万元)÷240×4万元）。(假设以上均为无增值税价格)

纳税人应如何计算自己的退税金额？

多人共同持有房屋或者新购房屋的，应当根据纳税人的产权份额确定纳税人现有房屋的转让金额或者新购房金额。

例3:小李和小马共同持有房屋，占房屋产权的50%。2023年1月，两人以200万元的价格转让房屋，各缴纳个人所得税2万元。同年5月，小李以150万元的价格在同一城市重新购买了一套房子。小李申请退税时，现有住房转让金额为100万元(2000元)×50%=100)新购房金额为150万元，退税金额为150万元=转让现有住房时缴纳的个人所得税=2万元。

同年7月，小马和其他人在同一个城市以200万元的价格购买了一套房子，占房屋产权的40%。小马申请退税时，现有住房转让金额为100万元(200万元)×50%=新购房额为80万元(2000元)×40%=八十、退税金额=(新购房金额÷现有住房转让金额)×转让现有住房时缴纳的个人所得税=80/100×2=1.6万元。(假设以上均为无增值税价格)

四、如何确定出售房屋和重新购买房屋的时间？

出售房屋的时间以纳税人出售房屋时个人所得税的纳税时间为准。新购房为二手房的，购房时间以纳税人购房时契税的完税时间或房地产证明书中规定的登记时间为准。税务机关将为纳税人提前填写上述涉税信息，纳税人可以核对纳税时取得的完税证明上标注的时间。新房为新房的，购房时间以城乡建设部门备案房屋交易合同的时间为准。纳税人可以根据房屋交易合同填写。

五、符合政策享受条件的纳税人在哪里申请退税？

纳税人享受住房个人所得税退税政策的，应当向征收现有住房转让所得税的主管税务机关提出申请，即，纳税人出售房屋时，应当向税务机关申请退税。税务机关实行房地产登记税窗口处理制度，一般纳税人应当在当地政府服务大厅或房地产交易大厅缴纳当前住房转让所得的个人所得税，务大厅或房地产交易大厅申请退税，如当地税务机关另有规定，按照规定办理。

六、纳税人申请居民个人所得税退税应提供哪些材料？

纳税人申请居民个人所得税退税，除向主管税务机关提交居民个人所得税退税申请表外，还需提供以下信息：（1）纳税人身份证明；（2）现有住房销售合同；（3）二手住房、房屋销售合同、房地产证书及其复印件；（4）新房为新房，房屋交易合同及其复印件报住房和城乡建设部备案(网签)。

税务机关为方便纳税人享受税收政策提供了哪些服务？

税务机关为方便纳税人享受税收政策提供了哪些服务？

税务机关出台了一系列服务措施，方便纳税人享受税收政策。一是简化数据提交，提供预填服务。依托纳税人出售现有住房和新房纳税信息，为纳税人提供申请表项目填写服务，纳税人退税申请需要携带信息，主要用于纳税人核对申请表信息，税务机关只保留新二手房产权证书或新房交易合同复印件。二是退税按系统预填、纳税人填报确认的相关信息自动计算。第三，通过各种渠道和方式进行宣传、解释、培训和指导，提醒和帮助合格的纳税人及时申请退税，享受税收政策。

八、纳税人享受住房个人所得税政策后解除住房交易合同的，应当如何处理退税？

纳税人因新购房屋交易合同终止、撤销或者无效不再符合退税政策享受条件的，应当自合同终止、撤销或者无效之日起下个月15日内主动向主管税务机关缴纳退税；纳税人逾期退税的，税务机关将依法收取滞纳金。通过与住房和城乡建设部门的相关共享信息，税务机关将加强退税审查和撤销合同后的纳税管理。

九、纳税人申请退税时应注意什么？

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图片来源：头条图库

9月30日晚，国庆假期正式到来前，发布了新的退税优惠政策。

就换房需求而言，个人所得税的减免有利于降低购房成本，场预期有望改善。

与大家分享几点独家个人分析：

1.值得注意的是，这是一项时间窗口导向效应强的阶段性政策。

退税政策会降低换房群体的税负成本，退税条件有限，需要满足 2022 年 10 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日期，房屋出售后 1 年内重新购房将促进改善需求，加快换房进程，对促进市场交易起到积极作用。窗口期满计15个月，不排除中途市场复苏和活跃交易恢复达到预期，提前关闭取消的可能性。

目前，大多数一、二线重点城市对住房个人所得税的执行情况是，满五个免征，其他情况根据住房差额 20% 或者全额的 1% 征收后，新政将有利于五年内持有住房或多套住房的家庭。

2022年第四季度楼市复苏，叠加其他楼市托举和政策刺激，值得期待。

当然，目前房地产经济和房地产市场处于现实主流反对和反感的情绪氛围中。

不多开始，到目前为止，有人开始骂我房托，说我是房地产公司的利益代言人，只是离开普通，愤怒，这不是一件好事，这不是谈论房地产的好时机。

还是那句话，无论情绪好坏，只用理性来预测。乐观不含糊，批评不墨迹。

被情感牵着鼻子的群体，永远属于时代淘汰最高的群体。

2.新的个人所得税政策是明确支持房地产稳定的信号。

不用说，国税部门鼓励楼市。

这一政策的实施将加快释放群体需求，降低成本。新政策的首要目标是改善需求，在一定程度上刺激二手房市场的活动，促进整个房地产市场的稳定和市场信心。

不要低估资本和市场的反应和本能。绝大多数人高估了他们判断形势的能力，低估了政策态度的市场影响力。

三、一二线龙头城市房价明显好。

目前，房地产交易的个人所得税政策各不相同，大多数城市全额征收 1-2% 作为交易个人所得税，满满的 5 年唯一免征住房。上海等城市二手房个税按照 1% 但北京非满五唯一的住房按差额收取 20% 收取。

根据万元的平均价格，

对大多数城市来说，换房可以节省 3-5 万元税费。

但对于房价高的城市和地区，尤其是北京、上海等一线标杆城市，居民换房退税优惠政策能带来最大的市场刺激效应和实际红利。从上海成交量最高的区段350万左右的总价来看，1%的退税是3.5万，不是小钱。

对北京来说，就更明显了，

北京等城市的一些房屋可以节省数十万税。

显然，该政策的一个明显意图是刺激一线房地产市场的热度和交易量，从点到面，刺激全国房地产市场的信心和热情。

图片来源：头条图库

（根据国家有关部门的最新规定，本文的内容和意见仅供参考，不构成对房地产、投资等行为的明确建议，并承担市场风险。）

来自上述文本@熊猫贝贝小可爱

交个敢说实话，会说实话，善于观察的年轻人朋友，好吗？

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