税收筹划风险的类型包括什么(今日/阐释)

你可能会马上想到几个:

★ 税务执法人员素质差异和自由裁量权大，导致规划方案不被认可的风险，甚至被认定为逃税等违法行为的风险；

★ 税收政策变化频繁导致方案不确定性风险；

★ 对税收立法意图和政策导向缺乏了解，导致规划方案被否定的风险；

★ 双方理解不同，导致商业结构被认定为没有合理商业目的的风险。

那么，在资深税务专家眼中，除了这些常规风险外，一个完美的税收筹划还需要特别管理哪些风险呢？

那么，在资深税务专家眼中，除了这些常规风险外，一个完美的税收筹划还需要特别管理哪些风险呢？

A. 企业基础是否稳定——不要在沙子上建城堡

企业进行税收筹划就像建城堡一样，首先需要坚实的基础。决定基础是否稳定的因素有很多，主要包括企业管理对税收规划的理解、会计和财务管理水平、税务相关诚信记录等基本条件。如果企业管理层不了解税收筹划，甚至认为税收筹划就是找到方法，利用漏洞；或企业会计不完善，会计证书不完整；或企业会计信息严重扭曲，甚至逃税记录，会导致税收筹划基础极不稳定。在此基础上进行税收筹划，无疑是在沙子上建城堡，风险随时可能因各种意外因素而爆发。

因此，税收筹划不仅要谈论事情，还要对企业有全面的了解，企业是否存在重大诉讼纠纷，管理内部是否和谐，甚至整个行业的生态状况。确保企业处于合法有序的经营管理状态，是税收筹划的基石，是筹划方案顺利实施的保证。

B. 征管水平的动态演进-规划能否经得起时间考验？

自2019年3月1日起，国家税务总局正式推出了金税三期（国家和地方税并库版），称为大数据的金税三期并库后信息系统更加全面、准确、透明。与此同时，税务机关正在与国家发展和改革委员会等14个部门建立公共资源税务相关信息共享机制，加强与银行、海关等部门的信息共享。未来，企业在资质、资金流、发票流、社保缴费、上下游交易等方面将面临更大的监管压力。另一方面，随着国家政府机关简政放权的不断推进，权利清单大幅减少，税务机关将大量审批事项变更为备案事项，即纳税人可以自行申报，无需税务机关审查确认。这意味着大部分税收筹划计划由纳税人自行实施，没有税务机关确认其合法性。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关始终有权查处故意逃税行为。

基于上述两个原因，税收规划应避免偏离和机会主义，因为规划是否成功不仅取决于当前，还需要预测未来的征收管理环境和趋势，以确保规划方案至少能够承受信息交换和大数据的测试。

C. 全身牵一发-规划是否会带来次生风险？

一个完美的税收筹划，不仅要前瞻，还要顾后。考虑税收筹划的顺利实施是否会引起其他连锁反应，企业是否有充分的准备。

许多税收规划实施后，可能会导致企业税收基本面的变化，如税收负担率大幅下降，如利润率超过行业平均水平，如财务报表、资本公积等敏感数据，这些变化可能直接导致税收体系预警，使企业实施税收规划和税务机关作为检查对象，所以除了税收规划本身，企业其他税务经济行为的各个方面，是否经得起税务评估、税务检查综合体检，这也需要考虑和提醒企业管理高度重视，否则规划本身风险不大，但次生风险很大，最终导致企业收益超过损失，即使不是一个完美的规划。

总之，税收筹划必须始终围绕风险管理，建立底线思维。最后，作者引用了一位同行的话作为文章的结尾——税务人不是走私犯，更不用说死者了，所有的违法行为都必须说NO！优秀的税收筹划应该像一件艺术品，优雅知性，高端氛围，经得起推敲，价格昂贵……