中小企业所得税税务筹划方案(实时/研读)

叁师风险观，察万物之本源，观企业之风险。窥斑而知豹，见微而知著。

2022年谈税筹，我们都绕不开一个话题“薇娅被罚13亿税款”，事件详情之前咱们已经做过分析，本篇就不做赘述了。

很多人通过此次事件得出一个结论“税筹已死”，因为薇娅就是请了所谓的专业税筹机构进行税务筹划，最终结果大家有目共睹，此次事件影响极为恶劣。很大一部分人认为税筹就是违法的，但实际上税筹真的违法吗？

财税专业的人就明白，大学里有些专业，是有税筹相关课程的。税筹是让企业合理的规划业务结构，熟练利用各项优惠政策，而不是粗暴的注册大量个独企业，利用核定征收进行避税，这种做法在如今的大数据治税环境下，根本行不通！

什么是事前税筹？简单理解就是税务筹划，要在业务开始之前进行。

那有些老板就有疑问了，我怎么知道什么时候来业务？

说这话的一般是刚起步的创业公司，真正步入正轨的中小企业，已经能对企业销售渠道有一定的预估。根据预估的营业额做好准备工作，这就是正规税筹的工作。

如果有人说能把已经发生的业务税额进行优化，那么十有八九是个坑，这种基本属于偷税漏税。

因此，在春节后的这段时间里，可以尝试计划，估计今年的业务情况，并根据业务情况制定一个良好的税收筹划计划。

1、利用税收优惠政策。一般体现为直接利用国家法律规定的税收优惠政策。需要明白的是：税收优惠政策的形式主要表现为免税、减税、税率差异、分劈技术、税收扣除以及退税等。公司要根据单位需求选择，才能确保筹划的有效性。

2、纳税期的延迟。一般是利用收入确认时间规定做纳税时间延迟。企业日常业务往来中，很多的交易收入确认时间点是依据合同约定的时间，其中有可充分利用的空间。

3、利用转让定价。是指在业务活动中相关的企业双方为了分摊、转移利润，在产品的买卖过程中不按照市场价格定价，而是根据企业间的共同利益，进行产品定价的手段。采取这种定价方式，可以让产品的转让价格高于或者低于市场价格，以达到减少纳税的目的。这种方式一般用于税率有差异的相关联企业。通过转移定价手法，让税率高的企业，部分利润转移到税率低的企业，最终达到减少2家企业的纳税总额的目的。

4、利用筹资避税。利用筹资手法，通过借贷、上市发行股票，使得公司能达到最高的利润和最轻低的税负水平。

这种方法一般常见于中大型企业，企业经营风险变低、债务风险变高，可采取这种运营方式以达到避税目的。企业所得税法第38条：借款费用（利息）可以在企业所得税前准予扣除。

1、在制定企业税筹方案时，首先要详细了解企业经营情况，企业以往所遇到过的税务问题，以及当前所遇到的问题，并判断未来可能遇到风险。

1、税筹方案的长期有效性，在制定方案是，不要盲目追求短时间内的节税金额高低，企业应当更加关注方案是否具备长期保持高利润水平。