税收筹划节税提成怎么算(本月/研读)

企业只要开下去就避不开招员工，发工资，只要高于我国工资个税起征点，纳税就必须要执行。避税一直是企业逃不开的困扰，也是工薪阶层比较痛苦的挣扎，发工资就要产生应缴税额，还要缴纳社保，工资越高，税负越重，在没有工资避税的情况下个税最高可达45%!而最大限度实现合理避税，不仅能节约企业成本，还要满足高管的高工资高福利需求以免人才流失。公司财务和老板可谓是绞尽脑汁。其实企业想方设法“避税”一直是业界心照不宣的共识，大部分企业常用的工资避税方式有：

1.现金方式发放

为了工资避税，有些公司会以现金方式发放薪资，而不使用银行代发。不过随着支付管理制度的发展，国家大力推行非现金结算，全面推行银行代发工资模式，现金方式发放工资将会被取代。对那些想在现金工资避税上做文章的企业来说，以后要想用这种方式“偷税”“漏税”是无法实现了。

2.虚开发票抵扣

这算是许多企业常用的风险较大的避税手法，不但违规而且违法。企业将员工工资分解成基本工资，年终奖，过节费，各类补贴等进行发放，再让员工每个月找发票来冲抵，以报销的形式达到工资避税的目的。这种工资避税方法企业能够抵扣成本员工到手工资高，近年来一直十分受欢迎。然而7月1日开始施行的“最严发票令”堵死了“发票抵工资”的后路。此路不可冒险。

3.虚增人头虚列

税法并没有明确规定必须交五险一金才能税前列支，因此许多企业利用这个漏洞，使用无业人员或退休人员的身份证虚列工资，甚至编造职工名字虚增人头，使用虚假工资单入账。因为税务局平时不审核五险一金和工资之间的逻辑关系，因此被钻了空子。然而金税三期上线后，全员全额申报，再加上社保审计与税局大数据共享，此种工资避税方法已经没有生存空间了，而且风险很大。

这些工资避税手法现如今会被税务稽查处罚，都游走于合理避税和偷税漏税的灰色地带，切记不可取。

个税筹划：个税节税方案

1. 高净值人群节税需求:

某自然人李某从事设计、咨询工作，创办了企业，业绩丰厚，却发现税负太重，企业所得税25%，工资薪金3%-45%，劳务报酬20%-40%，股息分红20%，如何才能合法合规降低税负?

2. 实现途径

设立合理的公司架构、经营模式，调整业务模式，改变个人获取收益的名义，从而适用税收最优政策;将工资、分红或劳务收益，转化为个人独资企业经营性收入。

4、 案例

李先生是某建筑工程公司的工程设计师，年收入100万元，按照工资薪金缴纳个税，一年需要缴纳个税24.58万元，税负较高，希望通过合理合规的方式来降低税负压力。

1. 思路

根据我们的筹划思路(132+7193+5807 甜)，建议李先生在某地区成立个人独资企业，将工资收入转化为个人独资企业的经营性收入，个税享受核定征收。

2. 效果

通过此操作，该个人独资企业综合税负为4.85万元，筹划后为李先生节税19.73万元。节税筹划税率从40%降至1.5%