销售公司税务筹划方案(当日/表述)

如何做到合理的避税，这对一个企业来讲是非常重要的，合理避税是企业降低成本的重要手段，它的产生是市场经济发展的必然产物，通过1994年税制改革，增值税已经成为国税的第一大税，也是我国财政收入的主要来源，根据增值税的优惠政策和法律条文，下面就进行简要的分析。

1、利用挂靠避税筹划

许多企业并非生来具备享受优惠政策的条件，这就需要企业为自身创造条件，制定一些纳税优惠政策来达到利用优惠政策合理避税的目的，这种方式称为挂靠。

例1：预计2018年总销售额为2亿，利润率15%，利润总额为3000万，需缴纳的所得税为750万，增值税为480万。如何减轻这沉重的负担?

该商贸企业决策层决定在有税收优惠政策的地方成立一个新的公司，独立法人，独立核算，并经工商机关和公安机关批准，享受增值税和企业所得税按照地方留存的70%奖励扶持（纳税大户能享受更高比例），增值税节税480万*50%（地方留存）*70%（奖励区间）=168万；企业所得税节税750万*40%（地方留存）*70%（奖励区间）=210万；总计节税168万+210万=378万，这样一来，节税力度看得见，并且是合理合法的。不需要实体入住的那种，企业不要付房租，不要租场地，轻轻松松避税，异地也能享受。

针对个人个税过高的问题，成立一个个人独资企业核定征收，而核定征收这种方式也适用于缺少成本进项的企业，成立一个工作室事务所，给付款方开具发票，而且还能代开增值税专用发票,总税负5%。

2、在纳税义务发生时间上合理避税

税法规定，采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。如果货物不能及时收现而形成赊销，销售方还需承担相关比率的税金。而采用赊销和分期收款方式销售货物，按合同约定的收款日期的当天为纳税义务发生时间。如果纳税人能够准确预计客户的付款时间，采用签订合同赊销或分期收款方式销售货物，虽然最终缴税金额相同，却可以推迟纳税。

不同的纳税对象有不同的避税方式，企业的管理者需要对所有有关征纳活动的经济现象进行研究，或者征询税务专家的意见，以求达到最大程度避税的目的，在合法的范围内为企业谋取最大利益。

3、返利销售

市场经济下的营销方式多变，返利销售是厂家为占领市场，对商家经营本厂产品低于市场价格的利益补偿，是新产品占领市场的有效手段，是市场营销策略的组成部分。其形式主要有两种：一是商家销售厂家一定数量的产品，并按时付完货款， 厂家按一定比例返还现金。二是返还实物、产品、或者配件。商家接到这些现金、实物后，现金不入账也不作价外收入，更不作“进项税额转出”，形成账外经营。