个人股权转让税收筹划流程(实时/信息)

最近有小伙伴来咨询有关股权转让的各类问题，那么今天，小编就帮大家整理一些与个人股权转让相关的税务问题，希望对各位有帮助！

在企业的经营发展过程中，股权转让是一种很常见的行为，但是很多人都可能不知道，股权转让过程中是会涉及到个人所得税的。

1. 个人股权转让，涉及到哪些税？

个人所得税、印花税

1. 个人股权转让，谁来缴税？

个人所得税：以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。

受让方无论是企业还是个人，均应按照个人所得税法规定认真履行扣缴税款义务。

扣缴义务人未履行扣缴义务时，纳税人应自行向主管税务机关办理股权转让纳税申报。

印花税：转让方和受让方都需要缴纳。

1. 个人股权转让行为有哪些？

1. 出售股权
2. 公司回购股权
3. 发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售。
4. 股权被司法或行政机关强制过户；
5. 以股权对外投资或进行其他非货币性交易；
6. 以股权抵偿债务；
7. 其他股权转移行为；

1. 股权转让收入，税务机关有哪些核定方法？

1. 净资产核定法
2. 类比法
3. 其他合理方法

注意：今年起个人股权转让核定征税彻底谢幕了！

根据财政部、税务总局发布的《关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告》，自2022年1月1日起，持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业，一律适用查账征收式计征个人所得税。

1. 个人股权转让，税款怎么计算？

1. 个人所得税的计算：

税目为：财产转让所得

个人所得税=（股权转让收入-股权原值-合理费用）*20%

注意：合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费，如印花税、资产评估费、中介服务费等等。

1. 印花税的计算：

税目为：产权转移数据

印花税=应税凭证计税金额*比例税率=股权转让数据*0.5‰

1. 股权转让纳税（扣缴）申报，需要报送哪些资料？

1. 股权转让合同（协议）；
2. 股权转让双方身份证明；
3. 按规定需要进行资产评估的，需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告；
4. 计税依据明显偏低但有正当理由的证明材料；
5. 主管税务机关要求报送的其他材料；

1. 个人股权转让，什么时间缴税？

1. 个人所得税：

具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月的15日内向主管税务机关申报纳税：

1. 受让方已支付或部分已支付股权转让价款的
2. 股权转让协议已签订生效的
3. 受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的
4. 国家有关部门判决、登记或公告生效的
5. 股权被司法或行政机关强制过户、以股权对外投资或进行其他非货币性交易、以股权抵偿债务、其他股权转移行为已完成的

1. 印花税

纳税义务发生时间为;书立应税凭证（合同签订）当日。