纳税筹划的形式有哪几种（4分钟前更新）

纳税筹划的3种形式来进行简要介绍一下：

　　1、税额式纳税筹划

　　通常，税额式纳税筹划主要是利用减免税优惠达到减少税收的目的，在税额式筹划方式中，主要是利用税法规定的减税、免税优惠来达到减少应纳税额的目的，其一般不需要经过太复杂的计算。但需要注意的是，运用税额式纳税筹划技术，必须充分了解有关的税收减免政策规定。

　　2、税基式纳税筹划

　　企业想要减轻纳税负担，一个重要的思路就是减少税基。一般来说，由于流转税的税基是销售额或营业额，降低税基难以操作。所以，纳税筹划降低税基主要表现在所得税方面。固纳税筹划降低税基的主要做法，是在遵守各项会计制度的前提下，增加成本支出或费用摊销。常见的筹划手段和方法为：筹资方式选择、费用摊销、存货计价、折旧计算、资产租赁等等。

　　3、税率式纳税筹划

　　税率式纳税筹划一般是指利用国家税法制定的高低不同的税率，通过制定纳税计划来减少纳税的方法。有关于以该形式开展纳税筹划，其筹划手段主要包含：（1）价格转移纳税筹划；（2）选择低税率的行业进行投资；（3）选择低税率的地区进行投资。从而使得企业实现以较低的税率用于纳税申报。

纳税筹划、税务筹划的两个重点就是“合理合法”和“有效筹划”。就是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，为了尽可能的获得“节税”的税收利益。

优秀的税筹方案，能为公大幅节流。

比较靠谱的税务筹划方法，有以下几种：

1. 充分利用国家税收优惠政策。

选择投资地区与行业开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。

对于企业家来讲，要在节税金额和其他成本增加之间进行衡量，比如有企业反馈，在沿海地区三个月能完成的事情，到节税地区九个月都无法完成，再加上物流成本，导致成本大幅上升。

比如海南税收洼地，“零关税、低税率、简税制”。注册在西部地区还能立享15%优惠。

企业所得税和个人所得税最高按15%征收；企业进口自用生产设备免征进口关税、进口环节增值税和消费税；旅游业、现在服务业、高新技术产业企业2025年前新增境外直接投资所得免征企业所得税等。

2. 合理利用企业的组织形式开展税务筹划，比如设立个人独资企业和个体户

不同的组织形式分别使用独立纳税和汇总纳税，会对总机构的税收负担产生影响。企业可以利用新的规定，通过选择分支机构的组织形式进行有效的税务筹划。

公司所有制形式及相应的纳税规定概括如下：

（1）个人独资企业 个人独资企业的投资者，它是以全部的生产经营所得为应纳税所得。税务局可以查阅工商变更信息， 个人独资企业需提前考虑投资和退出时需交的个人所得税，另外需要考虑个人投资者分红要交20%个税。

（2）合伙企业 合伙企业适用先分后税的原则。以合伙企业的经营所得和合伙协议约定的比例，来确定应纳税所得。没有约定比例的是以合伙人的经营所得和合伙人的数量，平均计算应纳税所得。

合伙企业，从对外投资分回的利息和股息和红利，按照合伙协议分配，以确认每个投资人它的利息、股息、红利。

（3）公司的形式 初创阶段企业是以法人公司进行投资，如果以后要是退出，投资的价值和退出时的价值的差额就需要交25%的税率征收；另外，企业退出时，可判断是否满足特殊税务重组的条件来节税。公司的形式有分红有优势，符合条件的居民企业之间的股息红利所得免税。

某大企业承包小企业，是继续使用原有的企业营业执照，还是变更为个体工商户？大家可以想想。

下面是一个一般纳税人拆解成小规模纳税筹划的案例：

以深圳某生产企业为例，该企业年销售收入为400万，1-4月的销售额为200万，有60%的生产材料可以取得进项发票。

那么转换身份前应缴增值税（按一般纳税人计算）：

200*16%+(400-200)*13%-200*60%*16%-(400-200)*60%*13%=23.2万元。

转换身份后应缴纳（按小规模纳税人计算）：

400*3%=12万元。

3. 先定收入确认的时间，再税务筹划。

企业应当根据自己的实际情况，尽可能的延迟收入确认的时间，比如赊销合同，修改一下合同的收款时间，就有可能晚一年才交增值税。

企业在销售方式上的选择不同对企业资金的流入和企业收益的实现有着不同的影响，不同的销售方式在税法上确认收入的时间也是不同的。通过销售方式的选择，控制收入确认的时间，合理归属所得年度，可在经营活动中获得延缓纳税的税收效益。

4、利用筹资方式的不同进行税务筹划

甲要投资成立一家企业乙，方案一，甲成为乙企业的股东；方案二,甲为乙企业提供借款，并约定利息，而利息费用在企业所得税前可全额扣除。

5、用税基和税率来进行税务筹划

所得税：

（1）小微企业它的税率现在是10%,如果企业处于小微企业的临界点，可以考虑依据税基来节税。

（2）在税收优惠里，有像免征、免税、减免,安置残疾人的一个人工成本的加计扣除。

（3）申请成为高新技术企业，所得税率为15%

（4）在集团层面考虑公司产品的定价、公司利润中心的设置，以让公司降低。

增值税：

（1）现行增值税体系，实行税务商品码制度，商品码根据公司的经营范围确定，公司可在经营范围之内，选择对自身最有利的税率。

（2）公司可做业务的设计和合同的分解，分析哪一种情形对公司更为有利，做相应的税务筹划。

（3）在增值税里面，可申请成为小规模纳税人，享受3%增值税税率，但也需衡量公司成为成为小规模纳税人后，对公司客户营销的影响。

6、利用费用扣除标准的选择开展税务筹划

费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益。

允许据实全部扣除的费用可以全部得到补偿，可使企业合理减少利润，企业应将这些费用列足用够。

比如：

利用折旧方法开展税务筹划

缩短折旧年限有利于加速成本收回，可以把后期成本费用前移，从而使前期会计利润发生后移。在税率稳定的前提下，所得税的递延缴纳相当于取得了一笔无息贷款。另外，当企业享受“三免三减半”的优惠政策时，延长折旧期限把后期利润尽量安排在优惠期内，也可进行税收筹划，减轻企业税负。最常用的折旧方法有直线法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法等。运用不同的折旧方法计算出来的折旧额在量上不一致，分摊各期的成本也存在差异，影响各期营业成本和利润。这一差异为税收筹划提供了可能。

利用存货计价方法开展税务筹划

选择不同的存货发出计价方法，会导致不同的销货成本和期末存货成本，产生不同的企业利润，进而影响各期所得税额。企业应根据自身所处的不同纳税期以及盈亏的不同情况选择不同的存货计价方法，使得成本费用的抵税效应得到最充分的发挥。如，先进先出法适用于市场价格普遍处于下降趋势，可使期末存货价值较低，增加当期销货成本，减少当期应纳税所得额，延缓纳税时间。在企业普遍感到流动资金紧张时，延缓纳税无疑是从国家获取一笔无息贷款，有利于企业资金周转。在通货膨胀情况下，先进先出法会虚增利润，增加企业的税收负担，不宜采用。

要注意的是：对于税法有比例限额的费用应尽量不要超过限额，限额以内的部分充分列支;超额的部分，税法不允许在税前扣除，要并入利润纳税。