纳税筹划产生的原因主要包括(实时/诠释)

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作者：肖桂成发布时间：2022-10-26 17:54:24 点赞：次

核心内容：做得好的税务筹划具体可以从这3个方面来体现：法律方面：合法、合理、规范财务方面：财务利益最大化、稳健、综合性经济方面：便利、节约而税收筹划本身也具有6大特点：合法性、筹划性、风险性、多样性、专业性、综合性合法性税收筹划只能...

做得好的税务筹划具体可以从这3个方面来体现：

法律方面：合法、合理、规范

财务方面：财务利益最大化、稳健、综合性

经济方面：便利、节约

而税收筹划本身也具有6大特点：合法性、筹划性、风险性、多样性、专业性、综合性

合法性	税收筹划只能在法律许可的范围内进行，违反法律规定，逃避税收负担，应承担相应的法律责任。
筹划性	事先进行计划、设计、安排。纳税人在进行筹资、投资、利润分配等经营活动之前往往会把税款缴纳作为影响财务成果的一个重要因素来考虑。
风险性	政策变动风险、政策选择风险、税务机关认定风险、经营风险、人员素质风险。
多样性	各税种在规定的纳税人、征税对象、纳税地点、税目、税率及纳税期等方面都存在着差异，尤其是各国税法、会计核算制度、投资优惠政策等方面的差异，这就给纳税提供了寻求低税负的众多机会，也就决定了税收筹划在全球范围内的普遍存在和形式的多样性。
综合性	税收筹划应着眼于纳税人资本总收益的长期稳定的增长，而不是着眼于个别税种税负的高低或纳税人整体税负的轻重。
专业性	税务筹划不仅是一门独立性很强的科学，而且有专门的部门和机构从事这项业务，如会计师事务所的税务筹划部、律师事务所的税务咨询部、专门的税务师事务所等，税务筹划的专门人才也越来越多（您身边的财税专家——“小琅税”）。

因为税收筹划具有多样性，我们税收筹划产生的原因也具有多样性。琅琅这里给大家简单地说3点：1.纳税人定义上的可变通性2.课税对象金额上的可调整性3.税率上的差异性。

例子：王先生、李先生和张女士三人准备成立一个从事生产服装加工的企业，在企业组织的形式上，他们可以有些什么设立？

有限责任公司：企业所得税

合伙企业：个人所得税

纳税人不同相关的税法不同，涉及到的纳税额也会不同。

例子：某股份有限公司计划对一栋办公楼进行改建、装修，已知该栋办公楼的原值为5000万元，董事会决定这次的维修费用预算为2500万元左右。

2500w左右，左跟右可是有大不同的。

2500w以内的话：维修支出可以一次性计入当年费用，减少当年度应纳税所得额；

超过2500w元的话：属于固定资产的大修理支出，其维修支出应按照该办公楼尚可使用年限分期摊销【长期待摊费用】。

课税对象金额不同，税法相关的计算也会不同。

例子：某报纸专栏记者每月收入大致为20 000元，请考虑该记者与报社采取何种合作方式才能税负最轻？

分为3种情况来说明一下，分别是：调入报社，特约撰稿人，投稿人。

调入报社后是对工资进行纳税，纳税金额=(20000-3500)*25%-1005=3120（元）

特约撰稿人是对劳务报酬进行纳税，纳税金额=20000*（1-20%）*20%=3200（元）

投稿人是以稿酬进行纳税，纳税金额=20000*（1-20%）*20%*（1-30%）=2240（元）

纳税形式不同，税率也会有一定的差异。