税收筹划办理流程步骤和手段(今日/分析)

近年来，随着经济的快速发展与税收制度的日益完善，越来越多的企业开始认识到纳税筹划的重要性。事实证明，通过合理的纳税筹划，可有效地降低企业的税负，提高经济效益。

作为财务人员，掌握纳税筹划的方法十分必要。但无论以何种方法进行避税，都要严格遵守法律和法规。若使用“旁门左道”逃避缴税，无疑将让企业承担巨大的风险。而某些时候，你或许并不认为所谓的“节税方式”属于违法行为。

警惕！以下涉税操作均属违法行为：

1、以欺骗、隐瞒的方式逃避纳税

指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或不列、少列收入，或以虚假纳税申报的手段，不缴或少缴应纳税款的行为，即是偷税。此外，扣缴义务人、委托代征人采取上述手段，不缴或少缴已扣、已收税款也属于偷税行为。

相关违法处理：纳税人因不申报或申报不实，及超过定额一定幅度未申报调整定额的，一经查出，将以偷税处理，依法由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或少缴税款50%以上、5倍以下的罚款；凡构成犯罪者，将依法追究其刑事责任。

2、采取转移、隐匿财产的手段，隐瞒缴纳税款

指纳税人采取欠缴应纳税款，通过转移或隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴税款的行为，即是逃税。

相关违法处理：依据《刑法》第二百零一条规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，一旦形成欠缴税款的事实，即在税务机关核定的期限内未按时缴纳税款者，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

3、用欺骗手段获取出口退税

纳税人用【假报出口】等虚构事实或隐瞒真相的方法，经过公开的合法的程序，骗得税务机关信任，利用国家税收优惠政策，骗取减免税或者出口退税的行为（此行为表面具有合法性），即是骗税。

相关违法处理：据《税收征管法》第六十六条规定：有骗取出口退税行为的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。如构成犯罪将依法追究刑事责任。

此外，如纳税人以暴力、威胁等方法拒不缴纳税款，则构成抗税行为。除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，将依法追究其刑事责任。

4、无意发生的少缴税款行为

与以上故意为之的行为不同，某些时候，由于纳税人不熟悉税法规定和财务制度，或因其工作粗心大意等原因，造成漏缴或少缴税款——即发生错用税率，漏报应税项目，少计应税数量，错算销售金额和经营利润等，导致企业出现漏税的行为。

相关法律处理：对漏税者，税务机关将当令其于期限内照章补缴所漏税款。逾期未缴者将从漏税之日起，按日加收税款滞纳金。

5、通过纳税筹划合理节税与”偷、逃、骗、漏“行为的区别：

诚信纳税是企业应尽的责任和义务。漏税，意味着企业财务人员缺乏应对企业涉税风险的专业能力和意识。而“偷、逃、骗、抗“则是对税法的公然挑衅，已构成违法甚至犯罪行为，终将受到法律的制裁。

目前我国有些地区出台税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的低税区，不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到上海工业园区为例：

1、增值税：3%

2、所得税：核定征收0.5%-2.1%

3、个人独资企业综合总税负为4.86%-5.2%

个人独资企业履行完个人所得税纳税义务后，等同于有限公司履行完企业所得税25%+股东分红20%的个人所得税之和，大大减少了原公司的税负压力，企业正是可以通过配套使用个人独资企业来帮助企业缓解燃眉之急，让企业不在为成本票着急。